某首飾商城為增值稅一般納稅人,2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù): 案 (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得零售收入29萬元,其例中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9萬元 (2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條,新項鏈每條零價0.25萬元,舊項鏈每條作價0.22萬元,每條項鏈取得差價款0.03萬元 (3)將300條銀基項鏈無償贈送給客戶,該批項鏈賬面成本為39萬元, 售價70.2萬元; (4)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批,取得的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅6.5萬元 (其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%,成本利潤率為6%,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣) 要求:(1)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費稅;(2)“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅;(3)將銀基項鏈無償贈送給客戶應(yīng)繳納的消費稅;(4)商城2月份應(yīng)繳納的增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-06-10 11:37

你好需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2021-06-10 13:41

1）銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費稅；
29/1.13*5%=1.28

暖暖老師解答

2021-06-10 13:42

(2)“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅;2000*0.03/1.13*5%=2.65

暖暖老師解答

2021-06-10 13:43

(3)將銀基項鏈無償贈送給客戶應(yīng)繳納的消費稅
70.2/1.13*5%=3.11

暖暖老師解答

2021-06-10 13:43

;(4)商城2月份應(yīng)繳納的增值稅（29+ 2000*0.03+ 70.2）/1.13*13%-8=10.32

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