1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)： 
  借：現(xiàn)金（銀行存款） 
   貸：預(yù)收帳款 
  2、收到前期旅游團(tuán)款時(shí)： 
  借：現(xiàn)金（銀行存款） 
  貸：應(yīng)收帳款 
  3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時(shí)： 
  借：預(yù)付帳款 
  貸：現(xiàn)金（銀行存款） 
  4、支付前期旅游團(tuán)款時(shí)： 
  借：應(yīng)付帳款 
  貸：現(xiàn)金（銀行存款） 
  5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入 
  借：預(yù)收帳款 （收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 
貸：應(yīng)收帳款 （當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當(dāng)期旅游合同金額） 
  6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本 
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用） 
  貸：預(yù)付帳款 （支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額） 
  貸：應(yīng)付帳款 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額