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欣晴
于2021-05-31 16:07 發(fā)布 ??1075次瀏覽
桂龍老師
職稱: 中級會計師
2021-05-31 16:46
同學你好,過程及分錄如下項目開始,按發(fā)生成本進行歸集借:工程施工-合同成本40000貸:銀行存款40000項目完工,開票計算(忽略增值稅)借:應收賬款50000貸:工程結算50000工程施工與工程結算對沖借:工程結算50000貸:工程施工-合同成本40000 -合同毛利10000
欣晴 追問
2021-05-31 16:59
那這個項目利潤是多少,只要看合同毛利是吧?還有,最終合同毛利要轉到主營業(yè)務成本里嗎?
桂龍老師 解答
2021-05-31 17:34
結轉項目成本進損益借:主營業(yè)務成本40000工程施工-合同毛利10000貸:主營業(yè)務收入50000
2021-05-31 19:44
那假如合同簽的是50000,到后期又有增項5000;或者,最后并沒有收到50000,只收到48000。這兩種情況分別怎么做分錄哦
2021-05-31 21:55
一樣啊,以最終結算價格確定工程結算。
2021-05-31 22:24
那多提的應收賬款,我用什么給沖掉呢?分錄怎么做?還有,ru guo zhe ge xiang mu
2021-05-31 22:26
還有,如果這個項目本年沒有完成,是不是工程施工,工程結算這些科目也不用結轉,等到完工了再結轉嗎?
2021-06-01 09:38
那多提的應收賬款,我用什么給沖掉呢?分錄怎么做?不存在多提,。因為最終結算是480分錄就是借:應收賬款480貸:工程結算480
2021-06-01 09:39
如果這個項目本年沒有完成,是不是工程施工,工程結算這些科目也不用結轉,等到完工了再結轉嗎?是的,工程施工和工程結算不動。但是成本和收入要做借:主營業(yè)務成本貸:主營業(yè)務收入
2021-06-01 09:46
老師,你說的480是最終結算時收到才做借應收賬款,但一般都是分期收款的,簽了合同就收一期款,施工過程中再分期收款,不是開始簽合同就借應收賬款(合同價款),然后收到了再借銀行存款,貸應收賬款嗎?還是說,簽合同時不做,就是收到多錢做多錢的分錄?
2021-06-01 09:51
還是沒明白跨年的怎么做,工程施工,工程結算不動,那主營業(yè)務收入和成本,用什么數(shù)呢?他倆的差額用什么呢?
2021-06-01 09:59
合同價格就是結算價格,沒有說是,合同簽個500萬,到最后給個480萬,即使是這樣,那也應該有變更合同。結算是跟著合同走的。結算變,合同也要跟著變。
2021-06-01 10:01
當一個項目當月沒有完工的情況,舉個例子,假如12月開始,12月未完工,形成了跨年完工。那12月,要根據(jù)工程施工本月發(fā)生額,確定工程完工進度,也就是說,發(fā)生了多少成本就確認多少收入。根據(jù)工程施工本月發(fā)生額做分錄借:主營業(yè)務成本貸:主營業(yè)務收入
2021-06-01 10:03
次年完工并結算后,把工程施工和工程結算對沖,并確認收入。最終,這個項目完工并完全收到款后,工程施工和工程結算這兩個科目是無余額的。你可以度娘一下關于工程施工的賬務處理。
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桂龍老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會計師
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