欣晴 追問

2021-05-31 16:59

那這個項目利潤是多少，只要看合同毛利是吧？還有，最終合同毛利要轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里嗎？

桂龍老師 解答

2021-05-31 17:34

結(jié)轉(zhuǎn)項目成本進損益
借：主營業(yè)務(wù)成本40000
工程施工-合同毛利10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

欣晴 追問

2021-05-31 19:44

那假如合同簽的是50000，到后期又有增項5000；或者，最后并沒有收到50000，只收到48000。這兩種情況分別怎么做分錄哦

桂龍老師 解答

2021-05-31 21:55

一樣啊，以最終結(jié)算價格確定工程結(jié)算。

欣晴 追問

2021-05-31 22:24

那多提的應(yīng)收賬款，我用什么給沖掉呢？分錄怎么做？還有，ru guo zhe ge xiang mu

欣晴 追問

2021-05-31 22:26

還有，如果這個項目本年沒有完成，是不是工程施工，工程結(jié)算這些科目也不用結(jié)轉(zhuǎn)，等到完工了再結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

桂龍老師 解答

2021-06-01 09:38

那多提的應(yīng)收賬款，我用什么給沖掉呢？分錄怎么做？
不存在多提，。因為最終結(jié)算是480
分錄就是
借：應(yīng)收賬款480
貸：工程結(jié)算480

桂龍老師 解答

2021-06-01 09:39

如果這個項目本年沒有完成，是不是工程施工，工程結(jié)算這些科目也不用結(jié)轉(zhuǎn)，等到完工了再結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
是的，工程施工和工程結(jié)算不動。
但是成本和收入要做
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入

欣晴 追問

2021-06-01 09:46

老師，你說的480是最終結(jié)算時收到才做借應(yīng)收賬款，但一般都是分期收款的，簽了合同就收一期款，施工過程中再分期收款，不是開始簽合同就借應(yīng)收賬款（合同價款），然后收到了再借銀行存款，貸應(yīng)收賬款嗎？還是說，簽合同時不做，就是收到多錢做多錢的分錄？

欣晴 追問

2021-06-01 09:51

還是沒明白跨年的怎么做，工程施工，工程結(jié)算不動，那主營業(yè)務(wù)收入和成本，用什么數(shù)呢？他倆的差額用什么呢？

桂龍老師 解答

2021-06-01 09:59

合同價格就是結(jié)算價格，沒有說是，合同簽個500萬，到最后給個480萬，即使是這樣，那也應(yīng)該有變更合同。
結(jié)算是跟著合同走的。結(jié)算變，合同也要跟著變。

桂龍老師 解答

2021-06-01 10:01

當(dāng)一個項目當(dāng)月沒有完工的情況，舉個例子，假如12月開始，12月未完工，形成了跨年完工。
那12月，要根據(jù)工程施工本月發(fā)生額，確定工程完工進度，也就是說，發(fā)生了多少成本就確認(rèn)多少收入。
根據(jù)工程施工本月發(fā)生額做分錄
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入

桂龍老師 解答

2021-06-01 10:03

次年完工并結(jié)算后，把工程施工和工程結(jié)算對沖，并確認(rèn)收入。
最終，這個項目完工并完全收到款后，工程施工和工程結(jié)算這兩個科目是無余額的。
你可以度娘一下關(guān)于工程施工的賬務(wù)處理。