星の晴 追問

2021-05-26 19:21

那差異怎么直接確認為5呢！5不是應(yīng)該是遞延所得稅稅負債的發(fā)生額嗎？如果算差異的話應(yīng)該是5/25%=20呀？老師我是這么理解的，不知道哪里理解錯了，麻煩老師幫糾正一下謝謝

星の晴 追問

2021-05-26 19:30

哦哦，不好意思沒看清楚，那老師請問固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)可以直接調(diào)減差異的數(shù)額嗎？

星の晴 追問

2021-05-26 19:33

好的明白謝謝老師，老師還有這題也不太明白

星の晴 追問

2021-05-26 19:38

老師能做一下這個分錄嗎？謝謝啊

星の晴 追問

2021-05-26 19:46

好的謝謝老師

星の晴 追問

2021-05-26 19:52

老師第一題：這句話怎么理解：麻煩能舉個例子嗎？因為固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)有差異，這個是應(yīng)納稅暫時性差異，當期少交稅以后多交稅，所以算應(yīng)納稅所得額時要調(diào)減的

星の晴 追問

2021-05-26 20:07

這個調(diào)減就是減的當期一次扣是吧，我理解成固定資產(chǎn)折舊賬面扣的多稅法扣的少，所以我覺得應(yīng)該是要加回來的！謝謝老師

王老師1 解答

2021-05-26 19:10

應(yīng)納稅所得額是210-10+20-5/25%=200
借：所得稅費用 50
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 50
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅負債 5
所以選55

王老師1 解答

2021-05-26 19:15

因為固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)有差異，這個是應(yīng)納稅暫時性差異，當期少交稅以后多交稅，所以算應(yīng)納稅所得額時要調(diào)減的

王老師1 解答

2021-05-26 19:24

您好，我第一條是寫了5/25%的，你再看一下

王老師1 解答

2021-05-26 19:31

是的，這之間的差異就是應(yīng)納稅暫時性差異

王老師1 解答

2021-05-26 19:35

應(yīng)納稅暫時性差異是現(xiàn)在少交稅以后多交稅，轉(zhuǎn)回的話相反就是現(xiàn)在多交稅以后少交稅，所以是加
可抵扣暫時性差異是現(xiàn)在多交稅以后少交稅，所以是加

王老師1 解答

2021-05-26 19:40

借：所得稅費用 295
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 295
借：遞延所得稅負債 25
遞延所得稅資產(chǎn) 20
貸：所得稅費用 45

王老師1 解答

2021-05-26 19:47

不客氣 祝學(xué)習(xí)愉快

王老師1 解答

2021-05-26 19:56

就舉例固定資產(chǎn)一次性扣除好了，500萬以下可以一次性扣除
那賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因為此時計稅基礎(chǔ)是0了
當年一次性扣除，那就在會計利潤基礎(chǔ)上調(diào)減稅會差異來交所得稅
以后年度，會計上的折舊部分都是需要調(diào)增的，以后多交稅

王老師1 解答

2021-05-26 21:21

賬面是按期折舊，稅法是一次性扣除，所以稅法扣得多，是調(diào)減