同學(xué)，你好
首先，需要做計(jì)提分錄：
借：管理費(fèi)用-社保、公積金  23694
      施工成本-社保 、公積金  8679
      其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)部分（社保、公積金）15009.3  
   貸：應(yīng)付職工薪酬-社保、公積金  47382.3
銀行實(shí)際支付時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保、公積金  47382.3
    貸：銀行存款 47382.3
注意：這里的社保和公積金最好是分開列示