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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2021-05-13 20:25

1、如果是研發(fā)項目研發(fā)成功,分錄是:
借:無形資產(chǎn)
貸:研發(fā)支出——資本化項目
2、借:制造費用(或管理費用——無形資產(chǎn)攤銷)
貸:累計攤銷
3、匯算清繳時,填寫在“A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表”無形資產(chǎn)內(nèi)容

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:33

老師,請問,每年的研發(fā)費用不是都期末結(jié)轉(zhuǎn)了,研發(fā)成功研發(fā)費用在貸方,我不太理解

江老師 解答

2021-05-13 20:34

你說的每年研發(fā)費用結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用——研發(fā)費用,這部分是研發(fā)失敗了,進行費用化了。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:35

哦,原來是這樣,是不是研發(fā)一項無形資產(chǎn)是一年度內(nèi)必須完成才能進無形資產(chǎn)?

江老師 解答

2021-05-13 20:36

不是,這個研發(fā)項目也可能是幾年完成的。就是說研發(fā)支出一級科目,存在費用化的,也存在資本化的。費用化的就是計入了管理費用,資本化的就是計入了無形資產(chǎn)。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:41

那研發(fā)費用的資本化不需要月末結(jié)轉(zhuǎn),可以留賬面上的吧?

江老師 解答

2021-05-13 20:44

研發(fā)費用資本化就不需要月末結(jié)轉(zhuǎn),就是需要等取得無形資產(chǎn)證書,才結(jié)轉(zhuǎn)

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:46

江老師,還沒形成無形資產(chǎn),那每年度的研發(fā)資本化在匯算清繳怎么填列了?

江老師 解答

2021-05-13 20:47

這個不需要填寫,就是在研發(fā)支出明細表中。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 22:12

匯算清繳時,那資本化的可以稅前扣除嗎?還是不能把它當(dāng)損益

江老師 解答

2021-05-14 08:35

匯算清繳時,資本化的可以攤銷計入成本或費用,在稅前扣除。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-14 09:20

老師,這個就不能加計扣除了吧

江老師 解答

2021-05-14 09:52

都是可以加計扣除的。就是研發(fā)費用可以加計扣除75%,無形資產(chǎn)攤銷后可以加計扣除75%

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?你好;? ?你跨年了。 你研發(fā)費用之前已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用去了嗎? 你去看看去年科目? ?
2022-04-28 14:24:55
你好,費用化支出計入研發(fā)費用——費用化支出,期末轉(zhuǎn)為管理費用 資本化支出計入研發(fā)費用——資本化支出,形成無形資產(chǎn)就轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)科目核算
2018-07-15 16:41:12
你好,符合資本化的完工轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)
2020-03-31 08:40:48
借研發(fā)指出-費用化支出 資本化支出 貸原材料 應(yīng)付工資 月末借管理費用 愛研發(fā)支出-費用化支出 借無形資產(chǎn) 貸研發(fā)指出- 資本化支出
2019-08-05 13:15:51
1、如果是研發(fā)項目研發(fā)成功,分錄是: 借:無形資產(chǎn) 貸:研發(fā)支出——資本化項目 2、借:制造費用(或管理費用——無形資產(chǎn)攤銷) 貸:累計攤銷 3、匯算清繳時,填寫在“A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表”無形資產(chǎn)內(nèi)容
2021-05-13 20:25:47
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