細(xì)心的嚓茶 追問(wèn)

2021-05-11 09:13

甲公司為制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月1日，向乙公司銷售商品—批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為300萬(wàn)元。該批商品實(shí)際成本為200萬(wàn)元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（2）5月10日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予5%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）9月10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。（4）10月2日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為150萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收100萬(wàn)元，余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回。屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已

細(xì)心的嚓茶 追問(wèn)

2021-05-11 09:15

。履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2020年12月31日已發(fā)生的成本為60萬(wàn)元（通過(guò)“合同履約成本”科目核算），預(yù)計(jì)完成服務(wù)還將發(fā)生成本40萬(wàn)元。（5）11月5日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為20萬(wàn)元。（6）12月31日，出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益50萬(wàn)元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）


45、根據(jù)資料（1）至（6），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2020年利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是（）。


A所得稅費(fèi)用29.1萬(wàn)元


B凈利潤(rùn)82.3萬(wàn)元


C所得稅費(fèi)用24.1萬(wàn)元


D凈利潤(rùn)91.4萬(wàn)元

王曉老師 解答

2021-05-11 10:30

您好
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)116.4，利潤(rùn)總額116.4-5，應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額116.4-5＋5滯納金調(diào)增

細(xì)心的嚓茶 追問(wèn)

2021-05-11 11:31

好的 謝謝老師

王曉老師 解答

2021-05-11 12:22

不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝