肉肉老師 解答

2021-05-02 16:22

借：其他債權(quán)投資——面值 2000
                ——利息調(diào)整 210
    貸：銀行存款    2210
2013年年末：
應(yīng)收利息=2000×5%=100
實際利息=2210×2.73%=60.333
借：應(yīng)收利息 100
    貸：投資收益  60.333
        其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 39.667
年末的攤余成本=2210-39.667=2170.333
確認的公允價值變動=2000-2170.333=-170.333
借：其他綜合收益 170.333
    貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動  170.333
2014年年末：
應(yīng)收利息=2000×5%=100
實際利息=2170.333×2,73%=59.25
借：應(yīng)收利息 100
    貸：投資收益  59.25
        其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 40.75
年末攤余成本=2170.333-40.75=2129.583
公允價值變動=1100-2129.583=-1029.583

旺仔 追問

2021-05-02 16:29

20×14面的賬面余額是2170.33嗎？

旺仔 追問

2021-05-02 16:31

借：其他綜合收益1029.583，貸：其他債權(quán)投資—公允價值變動 1029.583？

旺仔 追問

2021-05-02 16:35

老師您看一下答案，答案是不是錯了。它算的攤余成本是2000-40.75

肉肉老師 解答

2021-05-02 16:49

在沒有發(fā)生減值的時候，其他債權(quán)投資的攤余成本等于賬面余額。
我上面給出的公允價值變動是確認的其他綜合收益的余額，在編寫分錄的時候要算出發(fā)生額才可以，賬面價值是考慮了所有明細科目后的金額，所以本期調(diào)整的利息調(diào)整部分需要在上一年年末賬面價值的基礎(chǔ)上減去，再和本年的公允價值比較，確認今年應(yīng)該確認的其他綜合收益。