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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2021-04-22 12:53

同學(xué)你好
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
貸：銀行存款
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提：
借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸：銀行存款

甜~ 追問

2021-04-22 14:45

老師，我這樣理解對嗎：1、項(xiàng)目上平時(shí)產(chǎn)生的人工、材料、機(jī)械等費(fèi)用都?xì)w集到“工程施工-合同成本”借方，等項(xiàng)目全部完工后轉(zhuǎn)入該科目貸方。  2、辦理工程結(jié)算時(shí)，借：銀行存款或應(yīng)收賬款等 ，貸記”工程結(jié)算“，等項(xiàng)目全部完工時(shí)，記入”工程結(jié)算“借方。這兩個(gè)科目月末也不用結(jié)轉(zhuǎn)到”本年利潤  “，是這個(gè)意思嗎？

樸老師 解答

2021-04-22 14:51

對的
理解是對的哦

甜~ 追問

2021-04-22 15:10

老師，這兩個(gè)科目如果月末不結(jié)轉(zhuǎn)到”本年利潤“，那么核算該項(xiàng)目當(dāng)月的收入成本，就是第二條第6步，其中的”工程施工-合同毛利“是不是就是該項(xiàng)目當(dāng)月的利潤？

甜~ 追問

2021-04-22 15:13

如果工程項(xiàng)目要3年完工，那么 第7步是不是等3年后工程完工辦結(jié)算時(shí)再寫這步分錄？那么工程施工-合同毛利，這個(gè)科目最終到哪去了呢

樸老師 解答

2021-04-22 15:17

對的
是這樣的
合同毛利到主營業(yè)務(wù)收入里面了

甜~ 追問

2021-04-22 15:26

合同毛利到主營業(yè)務(wù)收入里面了，老師，這一步需要寫會計(jì)分錄嗎？

樸老師 解答

2021-04-22 15:29

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

甜~ 追問

2021-04-22 16:27

老師，第6步，主營業(yè)務(wù)成本這個(gè)科目的數(shù)據(jù)來源跟平時(shí)歸集到“工程施工-合同成本”的數(shù)據(jù)有關(guān)系嗎

樸老師 解答

2021-04-22 16:33

對的
這個(gè)有關(guān)系的

甜~ 追問

2021-04-22 16:36

是相等的關(guān)系嗎？

樸老師 解答

2021-04-22 16:42

對的
他倆是相等的

甜~ 追問

2021-04-22 16:50

好的，謝謝老師！

樸老師 解答

2021-04-22 16:58

滿意請給五星好評，謝謝

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具體一下情況是什么？理解你覺得是科目嗎？還是做賬的方向？
2022-04-08 11:58:47
你好，這個(gè)具體的是什么業(yè)務(wù)的？
2021-08-18 12:48:46
你好 ；? ?借勞務(wù)收入的話； 借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付職工薪酬?
2023-06-15 16:38:50
可以
2017-03-16 13:20:34
你好，是第一種方式
2016-12-20 11:52:37
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