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送心意

萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-04-18 20:32

情況一：小規(guī)模納稅人因未達起征點免征增值稅，附加稅不需要做賬務(wù)處理；

情況二：一般納稅人月銷售額不超過10萬（季不超過30萬），免征教育費附加和地方教育費附加：

1、如果賬上已經(jīng)計提，可以結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入等科目

計提時：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加和地方教育費附加

符合免征條件時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加和地方教育費附加

貸：營業(yè)外收入/稅金及附加/其他收益

2、企業(yè)滿足政策優(yōu)惠條件也可以直接不做賬務(wù)處理。

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相關(guān)問題討論
你好 借銀行存款 貸 應(yīng)交稅費 借應(yīng)交稅費 貸 以前年度損益調(diào)整
2021-07-07 10:09:02
對的是的，不需要繳納的。
2022-07-06 11:40:19
你好，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2021-08-09 16:15:01
你好，借：銀行存款 貸：稅金及附加
2020-11-27 17:34:56
你好，只需要按實際繳納的稅款金額533.48做計提分錄
2020-04-20 09:10:48
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