一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售M和N產(chǎn)品。2019年8月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）本月完工入庫M產(chǎn)品一批。為推銷該產(chǎn)品共發(fā)生支出568000元，其中電視廣告費(fèi)500000元、參加推介會的展覽費(fèi)60000元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬8000元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額33600元。（2）本月發(fā)出M產(chǎn)品委托乙公司進(jìn)一步加工為N產(chǎn)品，發(fā)出M產(chǎn)品實(shí)際成本為400000元，支付加工費(fèi)50000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6500元，由受托方代收代繳消費(fèi)稅110000元。收回加工完成的N產(chǎn)品直接對外銷售。相關(guān)款項(xiàng)以銀行存款支付。（3）銷售M產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元、增值稅稅額65000元，收到客戶出具一張面值為565000元、期限3個月的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項(xiàng)；該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為360000元。（4）月末，經(jīng)計算本期應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1743元、教育費(fèi)附加747元。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-04-17 09:37

1借銷售費(fèi)用568000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額33600
貸銀行存款

暖暖老師解答

2021-04-17 09:38

2.借委托加工物資400000
貸原材料400000

暖暖老師解答

2021-04-17 09:38

借委托加工物資160000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額6500
貸銀行存款166500

暖暖老師解答

2021-04-17 09:39

借庫存商品560000
貸委托加工物資560000

暖暖老師解答

2021-04-17 09:39

3.借應(yīng)收票據(jù)565000
貸主營業(yè)務(wù)收入500000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅65000

暖暖老師解答

2021-04-17 09:39

借主營業(yè)務(wù)成本360000
貸庫存商品360000

暖暖老師解答

2021-04-17 09:46

4.借稅金及附加7143+747
貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅1743
—應(yīng)交教育費(fèi)附加747

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