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會(huì)計(jì)問(wèn)答
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甲公司當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)2600萬(wàn)元，其中研究階段支出500萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為700萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)訂用途前發(fā)生的支出1400萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷，假定開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)期期末已達(dá)到預(yù)定用途（尚未開(kāi)始攤銷計(jì)算），計(jì)算該資產(chǎn)年末的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的暫時(shí)性差異。

略略略

于2021-04-13 16:56 發(fā)布 ??1189次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

Lyle

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-04-13 18:12

賬面價(jià)值=1400
計(jì)稅基礎(chǔ)=1400*1.5=2100
暫時(shí)性差異=2100-1400=700

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是說(shuō)按研究的加計(jì)50%，所以就是按150%扣

2019-06-13 10:46:05

加計(jì)75%（之前是50%），計(jì)稅基礎(chǔ)就是175%

2019-06-12 21:25:28

賬面價(jià)值=1400 計(jì)稅基礎(chǔ)=1400*1.5=2100 暫時(shí)性差異=2100-1400=700

2021-04-13 18:12:56

您好：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以享受稅前加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠政策。所以計(jì)算時(shí)可以多減去75%。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是有差異，但這個(gè)差異是永久性差異。

2020-08-16 18:40:15

這個(gè)要看一下你題目問(wèn)的是什么同學(xué)，你這個(gè)差異是不確認(rèn)遞延所得稅的通常是不用單獨(dú)考慮。

2021-07-18 12:26:56

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答：您好：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以享受稅前加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠政策。所以計(jì)算時(shí)可以多減去75%。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是有差異，但這個(gè)差異是永久性差異。

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2017年1月1日開(kāi)發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2017年發(fā)生符合資本化條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用3000萬(wàn)元計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，2017年攤銷計(jì)入管理費(fèi)用300萬(wàn)元。稅法上攤銷年限、攤銷方法等與會(huì)計(jì)相同且預(yù)計(jì)凈殘值均為O。稅法規(guī)定，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。這道題為什么無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不是4500

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