我司2020年被稅務(wù)稽查，補(bǔ)交以前年度的增值稅，所得稅及滯納金。科目做在了"以前年度損益調(diào)整”。2020年所得稅匯算清繳時(shí)，我未調(diào)增滯納金，報(bào)稅提醒，需要調(diào)增滯納金的部分。領(lǐng)導(dǎo)又說(shuō)科目做在了“以前年度損益調(diào)整”不需要調(diào)增。請(qǐng)問(wèn)這部分滯納金需要調(diào)增嗎？

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-04-13 08:52

您好
滯納金不能企業(yè)所得稅前扣除做的時(shí)候計(jì)入了以前年度損益調(diào)整科目沒(méi)有計(jì)入當(dāng)期損益不需要納稅調(diào)增

魏巧鴻追問(wèn)

2021-04-13 08:54

滯納金做賬做在了以前年度損益調(diào)整就不需要調(diào)增，是這個(gè)意思？

bamboo老師解答

2021-04-13 08:55

是的滯納金做賬做在了以前年度損益調(diào)整就不需要調(diào)增
如果進(jìn)了營(yíng)業(yè)外支出就需要

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