王雁鳴老師 解答

2016-11-09 13:40

您好，現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料編制方法如下：
       1、凈利潤
  該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。
  2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
  計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù)
  注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
  3、固定資產(chǎn)折舊
  固定資產(chǎn)折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊
  或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù)
  注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。
  4、無形資產(chǎn)攤銷
  ＝無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）
  或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)
  注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。
  5、長期待攤費用攤銷
  ＝長期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）
  或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)
  6、待攤費用的減少（減：增加）
  ＝待攤費用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù)
  7、預(yù)提費用增加（減：減少）
  ＝預(yù)提費用期末數(shù)－預(yù)提費用期初數(shù)
  8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）
  根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。
  9、固定資產(chǎn)報廢損失
  根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。
  10、財務(wù)費用
  ＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息
  11、投資損失（減：收益）
  ＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列）
  12、遞延稅款貸項（減：借項）
  ＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）
  13、存貨的減少（減：增加）
  ＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）
  注：未考慮存貨對外投資的減少。
  14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）
  ＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤
  費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額
  15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）
  ＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福
  利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）
  16、其他

王雁鳴老師 解答

2016-11-09 14:33

您好，
1、單體購進(jìn)配件，月末一次結(jié)算，運費可以記入管理費用或者營業(yè)費用的運雜費中。
2、單位的配件購入后，直接用到了車上，可以經(jīng)倉庫人員驗收一下，同進(jìn)開具入庫單和出庫單，直接記入營業(yè)成本。
3、單位的配件購入后，直接賣出去的，可以經(jīng)倉庫人員驗收一下，同進(jìn)開具入庫單和出庫單，直接記入銷售成本。
4、工時費100，配件費50元，收款200元，則：
收款時：
借：現(xiàn)金或者銀行存款  200
貸：主營業(yè)務(wù)收入   100-稅金/2
        銷售收入  100-稅金/2
       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項   200*增值稅率/（1+增值稅率）
結(jié)轉(zhuǎn)配件成本時
借：銷售成本  50
貸：庫存商品  50