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樸老師

職稱： 會計師

2021-03-30 08:18

同學你好
所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據(jù)會計法規(guī)和稅務法規(guī)對公司的收入，成本，費用等進行核算;
1.扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增：
即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額；
例如： 關(guān)于業(yè)務招待費的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業(yè)）收入的0.5%。公司收入3000萬元，實際發(fā)生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元
2.對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額，
比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少
然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅。

WQY 追問

2021-03-30 09:12

老師，是不是可以理解為企業(yè)在允許扣除標準的范圍內(nèi)多交的稅就是調(diào)增，反之，減免不交稅就是調(diào)減。
突擊班良善老師舉例子，允許扣20實際扣10，是不是可以理解為調(diào)增10才可以和20相等？我有點看不懂那塊

樸老師 解答

2021-03-30 09:15

對的
就是這個意思
2.允許扣20實際扣10 那就是調(diào)增10了

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相關(guān)問題討論
納稅調(diào)增繳納的企業(yè)所得稅款，不可以在企業(yè)所得稅前扣除
2022-10-08 10:14:42
同學你好，應納稅所得額=利潤總額+/-所得稅前利潤中予以調(diào)整的項目 所得稅前利潤中予以調(diào)整的項目包括納稅調(diào)整增加項目和納稅調(diào)整減少項目。 建議你去聽下匯算清繳相關(guān)課程，這個調(diào)增調(diào)減，不是一兩句話講得清楚的。
2022-03-02 00:32:38
1，調(diào)減1000 2，調(diào)增500+50 200-9000×15% 85-9000×0.5% 你計算一下結(jié)果 調(diào)減40+10+30×75%
2022-03-28 21:42:38
增值稅是不會出現(xiàn)在應納稅所得額計算里面的。
2022-04-16 20:53:31
你好 這個不涉及阿，你這個要通過以前年度損益調(diào)整，不影響你當年的企業(yè)所得稅的
2022-11-08 17:06:02
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