飛翔的秋秋 追問

2021-03-29 10:29

能把分錄說一下嗎，謝謝

江老師 解答

2021-03-29 12:29

一、你是想按第一種做法處理，還是想按第二種方式處理呢?

江老師 解答

2021-03-29 12:34

一、第一種做法是：
1、付款時，分錄是：
 借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收到發(fā)票時，按發(fā)票的金額做賬務處理，分錄是：
借：工程施工——材料費
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
3、不需要付款的金額，分錄是：
借：預付賬款
貸：營業(yè)外收入
二、第二種做法是：
1、付款時，分錄是：
 借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收到發(fā)票時，按發(fā)票的金額做賬務處理，分錄是：
借：工程施工——材料費
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
3、進項稅額轉(zhuǎn)出時，分錄是：
借：工程施工——材料費
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

飛翔的秋秋 追問

2021-03-29 14:49

第一種情況，那個營業(yè)收入，把多開部分的進項稅也做收入嗎，不需要把多開稅額和貨款分開計嗎

江老師 解答

2021-03-29 14:51

一、多開的部分就是營業(yè)外收入。這樣才能平賬。

由于征收了營業(yè)外收入的企業(yè)所得稅，因此可以列支成貨款及稅額。