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李李老師

職稱： 中級會計師

2021-03-26 11:16

其他應(yīng)付款長期掛賬怎么處理？


公司有長期掛賬的其他應(yīng)付款，繼續(xù)掛賬，如果有證據(jù)不用還了，做營業(yè)外收入，會計分錄為:


借：其他應(yīng)付款


貸：營業(yè)外收入


若其他應(yīng)付款長期掛賬，則可能存在下列問題：


（1）隱匿收入。應(yīng)檢查其他應(yīng)付款賬戶每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬時間，若掛在貸方時間過長，應(yīng)進(jìn)一步檢查會計憑證。


（2）收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，少計當(dāng)期實現(xiàn)利潤、偷逃稅金。稅法規(guī)定，對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷售額，征收增值稅和消費稅，收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。檢查時，應(yīng)以其他應(yīng)付款的保證金明細(xì)賬為依據(jù)，重點檢查原始憑證，特別是出租、出借合同，看有無購貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物，而銷貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為；也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點，直接要求企業(yè)提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同，根據(jù)合同檢查其他應(yīng)付款賬戶記錄。

梧桐 追問

2021-03-26 12:00

什么樣的證據(jù)可以作為不還的依據(jù)呢？

李李老師 解答

2021-03-26 12:16

比如法人或個人寫說明，表明不需要還，右下角簽字按手印

梧桐 追問

2021-03-26 13:11

謝謝老師

李李老師 解答

2021-03-26 13:27

期待下次溝通交流，滿意好評下，祝您生活愉快！

梧桐 追問

2021-03-26 14:41

老師請問下，我們之前資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，軟件顯示計算公式不正確，現(xiàn)在填報匯算清繳需要調(diào)整，我還怎么入手調(diào)整呢？

李李老師 解答

2021-03-26 17:06

你好，按照您這邊填寫《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》即可

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您好 計入利潤總額 根據(jù)您單位適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅
2019-06-03 14:39:32
借：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入 至于交多少企業(yè)所得稅，是看企業(yè)是否有利潤，再談交稅 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 是根據(jù)本年利潤先彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)，再有利潤時才交稅。
2020-04-02 10:44:55
其他應(yīng)付款長期掛賬怎么處理？ 公司有長期掛賬的其他應(yīng)付款，繼續(xù)掛賬，如果有證據(jù)不用還了，做營業(yè)外收入，會計分錄為: 借：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入 若其他應(yīng)付款長期掛賬，則可能存在下列問題： （1）隱匿收入。應(yīng)檢查其他應(yīng)付款賬戶每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬時間，若掛在貸方時間過長，應(yīng)進(jìn)一步檢查會計憑證。 （2）收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，少計當(dāng)期實現(xiàn)利潤、偷逃稅金。稅法規(guī)定，對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷售額，征收增值稅和消費稅，收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。檢查時，應(yīng)以其他應(yīng)付款的保證金明細(xì)賬為依據(jù)，重點檢查原始憑證，特別是出租、出借合同，看有無購貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物，而銷貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為；也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點，直接要求企業(yè)提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同，根據(jù)合同檢查其他應(yīng)付款賬戶記錄。
2021-03-26 11:16:05
你好 確實無法支付轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 轉(zhuǎn)營業(yè)外收入后減凈利潤8.5萬后需要交稅
2019-11-17 22:02:52
你好，是這樣做分錄的．
2022-04-01 11:44:19
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