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曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2014-11-17 14:33

你好！這是新啟用的科目，主要核算總部與分支機構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務等作業(yè)所發(fā)生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項。 
內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負債雙得性質(zhì)，與確認資產(chǎn)，負債是一樣的。 
比如你是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：總公司處理： 
借：內(nèi)部往來-分公司（此時是總公司的債權(quán)性質(zhì)） 
貸：存貨 
分公司：借：存貨 
貸：內(nèi)部往來-總公司（此時是分公司的債務性質(zhì)） 
如果：分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司： 
總公司：借：銀存 
貸：內(nèi)部往來-分公司 
分公司：借：內(nèi)部往來-總公司 
貸：銀存 
如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。 
借：內(nèi)部往來-分公司 
貸：主營業(yè)務收入 
分公司：借：應收賬款-客戶 
貸：內(nèi)部往來-總公司 
當該客戶還款時：分公司： 
借：銀存 
貸：應收賬款-客戶 
如果上交到總公司時：借：內(nèi)部往來-總公司貸：銀存 
總公司處理：借：銀存貸：內(nèi)部往來-分公司即可。 
從上看出，內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負債的雙重性質(zhì)。

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相關問題討論
你好，要不回來的往來款要處理的，但要看是什么原因
2021-12-25 06:58:22
您好，一般沒有收到發(fā)票的款項支付都是掛往來的
2021-11-10 14:25:20
銀行之間的相互轉(zhuǎn)款，兩個銀行都要登記的
2020-03-14 14:03:41
沒有影響的，是正常的，但是金額不要太大
2019-12-23 15:53:49
你好，可以參考下面的樣式
2019-11-28 16:23:37
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