- 送心意
曉海老師
職稱(chēng): 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)
2014-11-17 14:33
你好!這是新啟用的科目,主要核算總部與分支機(jī)構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷(xiāo)售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)交易發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)。
內(nèi)部往來(lái)科目屬于資產(chǎn)和負(fù)債雙得性質(zhì),與確認(rèn)資產(chǎn),負(fù)債是一樣的。
比如你是總公司:現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨:總公司處理:
借:內(nèi)部往來(lái)-分公司(此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司:借:存貨
貸:內(nèi)部往來(lái)-總公司(此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì))
如果:分公司將此貨物銷(xiāo)售并轉(zhuǎn)款給總公司:
總公司:借:銀存
貸:內(nèi)部往來(lái)-分公司
分公司:借:內(nèi)部往來(lái)-總公司
貸:銀存
如是總公司銷(xiāo)售,托分公司收款,也即掛分公司往來(lái)。
借:內(nèi)部往來(lái)-分公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
分公司:借:應(yīng)收賬款-客戶(hù)
貸:內(nèi)部往來(lái)-總公司
當(dāng)該客戶(hù)還款時(shí):分公司:
借:銀存
貸:應(yīng)收賬款-客戶(hù)
如果上交到總公司時(shí):借:內(nèi)部往來(lái)-總公司貸:銀存
總公司處理:借:銀存貸:內(nèi)部往來(lái)-分公司即可。
從上看出,內(nèi)部往來(lái)具有資產(chǎn)和負(fù)債的雙重性質(zhì)。




