老師，5月份的時候已經(jīng)繳納社保和公積金了，6月份做這個會計憑證，不需要把代扣的個人的社保和公積金，個人所得稅扣除嗎？

樸老師

職稱：會計師

2021-03-03 16:41

同學你好
社保是當月計提當月繳納當月扣的

小團團追問

2021-03-03 16:47

社保和公積金當月扣的分錄怎么寫呢

樸老師解答

2021-03-03 16:51

您好，1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保

3 次月發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

4 上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金

小團團追問

2021-03-03 16:55

老師，就是社保和公積金當月計提，當月扣，那就是先做第4步的會計分錄，再做第3步的會計分錄嗎？

樸老師解答

2021-03-03 16:57

按我給你的順序來寫就行了

小團團追問

2021-03-03 17:01

答案為什么沒有其他應收款-個人，應交稅費-應交所得稅呢

小團團追問

2021-03-03 17:03

不是當月計提，當月繳納，次月支付工資嗎？

樸老師解答

2021-03-03 17:09

用其他應付款也行
這個就看是先發(fā)工資還是先交社保

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。