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- 送心意
吳月柳
職稱： 會計師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作
2016-10-23 15:15
你好，你可以先做銀行存款的，再到現(xiàn)金的，然后到購入，銷售發(fā)票，最后結(jié)轉(zhuǎn)就可以出報表了。你問的是這些嗎？還是指其他方面
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你好，你可以先做銀行存款的，再到現(xiàn)金的，然后到購入，銷售發(fā)票，最后結(jié)轉(zhuǎn)就可以出報表了。你問的是這些嗎？還是指其他方面
2016-10-23 15:15:11
是的
2016-03-11 15:22:26
您好，內(nèi)賬與外賬的區(qū)別：
1、外帳要求按照會計制度規(guī)定核算，屬于正規(guī)的帳，是對外公開的帳。
2、內(nèi)帳沒有要求，只要把收入、支出記清楚就可以了，內(nèi)帳對外不公開。
3、不在外帳體現(xiàn)的就是內(nèi)帳。如：沒有開票的收入不想納稅、支付職工的補(bǔ)貼不想交個人所得稅等，就不能在外帳上體現(xiàn)。
內(nèi)帳具體就是應(yīng)收、應(yīng)付。這兩本帳都真實的反映著企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利多少。外帳就是關(guān)與納稅的那幾本帳，如：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅等、一些財務(wù)人員都會盡量把盈利的數(shù)量做底，或者做虧。以達(dá)到少交稅或者不交稅的目的。
內(nèi)賬是最真實反應(yīng)你們公司運(yùn)營情況,因此在做賬方面公司發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)都要做到賬里面,不管取得的原始憑證合不合法,只要是公司實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要入賬。其按真實的業(yè)務(wù)單據(jù)做賬，對單據(jù)要求不嚴(yán)，只要真實完整即可。
外賬主要是對稅局,因此做進(jìn)賬里面的原始憑證都必須合法,如果你們公司想少交稅的話,就要把收入做少,把費(fèi)用做大。從內(nèi)賬中篩選出正規(guī)合法的發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)做賬，票據(jù)要求合法； 外賬要嚴(yán)格按會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定來做，內(nèi)賬不一定要嚴(yán)格按會計計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定來做，但一定要真實反應(yīng)實事，老板看的懂就更好了。
實際工作中，對于有兩套賬務(wù)的公司，會計往往內(nèi)外賬不能兼顧，在這里我們?yōu)闀嬋藛T提供一個簡單并且能實現(xiàn)內(nèi)外賬方法，即：先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內(nèi)賬附件，這樣查內(nèi)賬就很容易找到原始憑證。
內(nèi)帳的記賬方法有兩種：
1、復(fù)印原始憑證放在內(nèi)帳中使用
2、要在內(nèi)帳的記賬憑證摘要欄寫明該憑證用于外賬的賬憑證號，方便日后查找。附“原始憑證見外賬X年X月第X本憑證，記字X號”。
內(nèi)賬有兩種記法:
①流水賬：即所有收支都按順序記清楚?并隨時可以結(jié)出余額;
②正規(guī)的記賬方法：即從憑證到賬簿甚至報表，原始單據(jù)可以包括各種實際發(fā)生的白條，全部真實在內(nèi)賬上反映。
外帳 未入帳收入-未入帳費(fèi)用=內(nèi)帳
外帳也就是企業(yè)對外開放的帳，可以接受相關(guān)部門的檢查，像稅務(wù)、工商、銀行等部門。外賬是根據(jù)會計制度及稅法規(guī)定做的，每張憑證都是真實、合理、合法的發(fā)票賬。也有些企業(yè)的外帳經(jīng)過會計的人工靈活處理，少做收入，多做成本與支出，做成假帳，達(dá)到少交稅款目的，因為外帳是納稅申報的依據(jù)，稅務(wù)局是憑此帳來收稅的。所以外帳不能反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況。
內(nèi)帳就是給企業(yè)老板看的帳，它不一定要求會計安照會計制度及稅法規(guī)定做的，每張原始憑證不一定是正規(guī)的發(fā)票。有些企業(yè)的內(nèi)帳是企業(yè)的部分帳，就是沒有開發(fā)票的收入與支出的帳，像這樣的企業(yè)，真實帳＝外帳 內(nèi)帳；有些企業(yè)內(nèi)帳就是一套真實帳，開發(fā)票的收入支出與沒開發(fā)票的收入支出都做在內(nèi)帳里，企業(yè)老板一看內(nèi)帳，就知道他的真實財務(wù)壯況。內(nèi)帳是企業(yè)的不定時的炸彈，一定要保護(hù)得很安全很隱蔽，內(nèi)帳一旦被稅務(wù)查到，就有稅務(wù)罰款風(fēng)險。
2020-03-07 08:39:18
外帳處理
一、1.資料最好是按照發(fā)票的時間排列，特別是銀行的明細(xì)，先對好銀行明細(xì)，按照銀行順序先后順序排列（一出錯對一下銀行余額馬上就可以查出），
2.如果按照銀行-材料-收入-費(fèi)用的順序入賬的話，費(fèi)用單最好把一部分的費(fèi)用插在中間入賬
二、做賬分錄：
一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細(xì)賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的
1.收到A公司貨款
借：銀行存款--工商行
貸：應(yīng)收賬款--A公司（設(shè)了應(yīng)收賬款就不再設(shè)預(yù)收，應(yīng)收的負(fù)數(shù)就是預(yù)收）
2.支付B公司貨款
借：應(yīng)付賬款--B公司
貸：銀行存款--工商行
3.付銀行手續(xù)費(fèi)
借：財務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)
貸：銀行存款--工商行
4.銀行結(jié)息（5.60元）
借：財務(wù)費(fèi)用-利息 -5.60
貸：銀行存款--工商行 5.60
5.購買理財產(chǎn)品
借：交易性金融資產(chǎn)--理財（舊的會計制度就是：短期投資）
貸：銀行存款--工商行
二）購進(jìn)材料分錄：
1.購進(jìn)材料
借：原材料---配件
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額（如果當(dāng)月未抵扣則入：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款--B公司
三）銷售收入分錄：
1.銷售收入
借：應(yīng)收賬款--A公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入-
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
四）費(fèi)用及其他分錄：
1.支付運(yùn)費(fèi)
借：銷售費(fèi)用--運(yùn)輸費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金
2.付餐費(fèi).電話費(fèi).油費(fèi).路橋費(fèi)等
借：管理費(fèi)用--**
貸：庫存現(xiàn)金
3.支付工資
借：應(yīng)付工資
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)收款--社保（個人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)--個稅
4.支付租金、水電
借：制造費(fèi)用--租金/水電 （銷售費(fèi)用--租金/水電）
貸：現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
5.支付地稅稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
--教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加）
-地方教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加）
--堤圍費(fèi)（其他應(yīng)交款--堤圍費(fèi)） --印花稅
貸：銀行存款
6.支付個稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--個稅
貸：銀行存款
7.支付上月增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
8.支付上季度企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
五）每月計提工資，固定資產(chǎn)折舊，地稅稅金；轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項稅額.不能抵扣進(jìn)項稅額.未交增值稅；每個季度計提企業(yè)所得稅
1.計提工資
借：生產(chǎn)成本--直接人工（產(chǎn)銷）
制造費(fèi)用--工資（產(chǎn)銷）
銷售費(fèi)用--工資（銷售）
管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付工資
2.計提地稅稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用--印花稅
管理費(fèi)用--堤圍費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
--教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加）
--地方教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加） --堤圍費(fèi)（其他應(yīng)交款--堤圍費(fèi)）
--印花稅
3.轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項稅額
4.轉(zhuǎn)出不能抵扣進(jìn)項稅額
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
5.轉(zhuǎn)出本月未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
6.計提企業(yè)所得稅（每個季度計提一次）
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅（符合小型微利企業(yè)的，利潤總額低于10萬按照10%征收，10-30萬按20%征收，不符合小型微利企業(yè)則按25%征收） 備注：查賬征收的企業(yè)所得稅=當(dāng)期利潤總額*所得稅稅率=本年累計的利潤總額*所得稅稅率-已預(yù)繳的所得稅稅額
六）每月記得結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，不然資產(chǎn)負(fù)債表不平（商業(yè)則沒有)
七）結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本--直接人工
生產(chǎn)成本--直接材料（材料的比率不宜過高，低于收入85%）
生產(chǎn)成本--制造費(fèi)用
八）結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
九）結(jié)轉(zhuǎn)損益（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）
每年年末要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，也可以對沖應(yīng)稅稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下的三級科目
2017-03-01 01:20:07
會計內(nèi)帳的工作的流程
1、負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的財務(wù)核對、核算、監(jiān)督;
2、負(fù)責(zé)公司財、物的監(jiān)督管理;
3、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的預(yù)算、審核、核算、監(jiān)控;
4、負(fù)責(zé)公司管家婆與金蝶賬套的核對;
5、負(fù)責(zé)協(xié)助行政對固定資產(chǎn)及低值易耗品、工具類物品建賬進(jìn)行監(jiān)管，并定期盤點;
6、負(fù)責(zé)對物品領(lǐng)用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)監(jiān)督換回舊物品的銷毀;
7、負(fù)責(zé)對庫存商品的實物盤點抽查、賬實核對。對庫存積壓貨品及時督促(每月物流要上報財務(wù)積壓貨品，財務(wù)核實);
8、負(fù)責(zé)公司總賬及所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，并及時清理應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來賬;
9、負(fù)責(zé)編制會計報表以及編制各種明細(xì)表，并進(jìn)行財務(wù)報告分析，并于規(guī)定之前將相關(guān)報表上報給公司財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理;
10、負(fù)責(zé)每月與出納進(jìn)行代收核對，現(xiàn)金銀行存款、往來欠條核對;
11、負(fù)責(zé)根據(jù)公司具體經(jīng)營情況向總經(jīng)理提出合理化建議;
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作內(nèi)容
2021-06-05 22:14:00
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