陸 追問

2021-02-27 09:47

這樣會(huì)亂吧，

maize老師 解答

2021-02-27 09:52

這個(gè)不會(huì)，要是不跨年，你這個(gè)后面一個(gè)月發(fā)2次工資 ，你這個(gè) 和之前按月發(fā)交稅是一樣的，


【例】李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
具體計(jì)算公式如下：
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算過程

2019年1月：
1月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對(duì)應(yīng)稅率為3%。
1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=5500×3%=165元
2019年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅165元。
2019年1月-6月，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅均為165元。
2019年7月：

7月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，對(duì)應(yīng)稅率為10%。
7月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（38500×10%－2520）－165*6=340元
2019年7月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅340元。
2019年8月：
8月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，對(duì)應(yīng)稅率為10%。
8月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元
2019年8月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅550元。

maize老師 解答

2021-02-27 09:52

這個(gè)你看這個(gè)我發(fā)這個(gè)，是累計(jì)預(yù)繳算個(gè)稅，你后面這個(gè)發(fā)2個(gè)月，和你按月算交稅是一樣的，不會(huì)多交稅

陸 追問

2021-02-27 10:14

比如這個(gè)月補(bǔ)發(fā)的去年10月的工資，那這個(gè)個(gè)稅是不是就是算2021年的了，

maize老師 解答

2021-02-27 10:20

是的，跨年這個(gè)是按21年了

陸 追問

2021-02-27 10:21

就是說去年的工資沒有發(fā)完，全到今年來發(fā)了，
那去年的個(gè)稅會(huì)少，今年的個(gè)稅會(huì)增加了，

maize老師 解答

2021-02-27 10:28

是，這個(gè)是會(huì)存在這個(gè)問題，你這個(gè)跨年了，沒有辦法，