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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-10-21 14:29

您好，、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第九條出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定中規(guī)定：
  (三)外貿(mào)企業(yè)核算要求
  外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫(kù)存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。
  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))規(guī)定：
  (六)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明
  外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》(見(jiàn)附件39)，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：
  1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;
  2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;
  3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
  外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。
  根據(jù)上述規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口和內(nèi)銷，先記入出口庫(kù)存賬。待該貨物用于內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。開(kāi)具證明時(shí)提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及上述列明資料。外貿(mào)企業(yè)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。填列在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)中的(三)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明對(duì)應(yīng)欄次中。

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您好，、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第九條出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定中規(guī)定： 　　(三)外貿(mào)企業(yè)核算要求 　　外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫(kù)存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。 　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))規(guī)定： 　　(六)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明 　　外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫(kù)存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》(見(jiàn)附件39)，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料： 　　1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件; 　　2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件; 　　3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 　　外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。 　　根據(jù)上述規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口和內(nèi)銷，先記入出口庫(kù)存賬。待該貨物用于內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。開(kāi)具證明時(shí)提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及上述列明資料。外貿(mào)企業(yè)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。填列在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)中的(三)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明對(duì)應(yīng)欄次中。
2016-10-21 14:29:53
是不是還有加計(jì)抵減優(yōu)惠這個(gè)？
2021-01-26 15:19:43
同學(xué) 您好 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 就是把借方累計(jì)金額做到貸方 貸方累計(jì)金額做到借方
2019-01-04 10:24:15
你按照這個(gè)公式計(jì)算稅負(fù)=全年應(yīng)交增值稅/全年銷售收入
2021-12-20 19:43:55
求本月要認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少=659030.65-5069466.7*0.028=517085.6
2022-01-19 16:12:43
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