購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄：借：管理費用，貸：銀行存款，同時，借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額），貸：營業(yè)外收入請問老師這個減免稅款還需要結轉(zhuǎn)到哪里呢？抵稅的時候怎么做呢

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2021-02-26 14:56

  借：管理費用
     貸：銀行存款/現(xiàn)金
抵減增值稅稅額，
   借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
借：管理費用   負數(shù)
借應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應交稅費-應交增值稅-減免稅額

maize老師解答

2021-02-26 14:56

，財會2016.22 （九）增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

布丁追問

2021-02-26 15:00

那比如我這個月要交300的增值稅，稅盤費用440，那我這個分錄怎么做呢？

maize老師解答

2021-02-26 15:05

借借：管理費用   440
    貸：銀行存款/現(xiàn)金    440
抵減增值稅稅額，
  借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）  300
借：管理費用   負數(shù)-300
借應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 300貸應交稅費-應交增值稅-減免稅額300