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羅老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師

2015-10-16 11:54

老師：建筑公司的甲方付款時，我們?nèi)サ囟惥謭A工程發(fā)票，稅票上除了營業(yè)稅及附加外還有企業(yè)所得稅、印花稅和個人所得稅，那么，企業(yè)所得稅要計提在繳納，印花稅不需計提，直接入管理費用——印花稅，個人所得稅怎么處理呢？可以不計提，直接借：應(yīng)交稅費——個人所得稅，貸：銀行存款嗎？請老師詳解。謝謝！下面是稅票
9分鐘前
Snell中級會計師
個人所得稅，跟日常發(fā)工資一樣計提。
老師：我這里的個人所得稅是歲工程發(fā)票開的，要應(yīng)該是企業(yè)承擔(dān)的吧？這應(yīng)該不屬于工資薪金吧？請老師給予詳解。謝謝

羅老師 解答

2015-10-16 11:41

個人所得稅，跟日常發(fā)工資一樣計提。

羅老師 解答

2015-10-16 16:41

國家稅務(wù)總局
關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2015年第52號
【字體：大 中 小】 打印本頁

  為規(guī)范和加強建筑安裝業(yè)跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題公告如下：
  一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。
  總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。
  二、跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報。凡實行全員全額扣繳明細(xì)申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)不得核定征收個人所得稅。
  三、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)和勞務(wù)派遣公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)需要掌握異地工程作業(yè)人員工資、薪金所得個人所得稅繳納情況的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時提供?？偝邪髽I(yè)、分承包企業(yè)和勞務(wù)派遣公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)不得對異地工程作業(yè)人員已納稅工資、薪金所得重復(fù)征稅。兩地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強溝通協(xié)調(diào)，切實維護(hù)納稅人權(quán)益。
  

老師：建筑公司的甲方付款時，我們?nèi)サ囟惥謭A工程發(fā)票，稅票上除了營業(yè)稅及附加外還有企業(yè)所得稅、印花稅和個人所得稅，那么，企業(yè)所得稅要計提在繳納，印花稅不需計提，直接入管理費用——印花稅，個人所得稅怎么處理呢？可以不計提，直接借：應(yīng)交稅費——個人所得稅，貸：銀行存款嗎？請老師詳解。謝謝！下面是稅票
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
你好！計入稅金及附加科目
2017-11-07 14:29:00
文中的“我們”究竟是甲方還是乙方，我的理解是乙方（施工方）。所以。到施工地代開建筑業(yè)發(fā)票，產(chǎn)生了稅款。發(fā)票產(chǎn)生了個稅，個稅實際是由個人負(fù)擔(dān)。但這種情況無法扣個人了，建議費用，但所得稅前不能扣除。注：今年稅總發(fā)文件就異地施工的個稅不再定率征收，一律據(jù)實在施工地申報。
2015-10-16 16:06:45
文中的“我們”究竟是甲方還是乙方，我的理解是乙方（施工方）。所以。到施工地代開建筑業(yè)發(fā)票，產(chǎn)生了稅款。發(fā)票產(chǎn)生了個稅，個稅實際是由個人負(fù)擔(dān)。但這種情況無法扣個人了，建議費用，但所得稅前不能扣除。注：今年稅總發(fā)文件就異地施工的個稅不再定率征收，一律據(jù)實在施工地申報。
2015-10-16 16:06:37
文中的“我們”究竟是甲方還是乙方，我的理解是乙方（施工方）。所以。到施工地代開建筑業(yè)發(fā)票，產(chǎn)生了稅款。發(fā)票產(chǎn)生了個稅，個稅實際是由個人負(fù)擔(dān)。但這種情況無法扣個人了，建議費用，但所得稅前不能扣除。注：今年稅總發(fā)文件就異地施工的個稅不再定率征收，一律據(jù)實在施工地申報。
2015-10-16 16:06:27
個人所得稅，跟日常發(fā)工資一樣計提。
2015-10-16 11:41:07
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