萱萱老師 解答

2021-02-21 14:35

、對(duì)增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷(xiāo)售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用本通知規(guī)定按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策

萱萱老師 解答

2021-02-21 14:36

一、納稅人銷(xiāo)售嵌入式軟件應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕92號(hào))等有關(guān)規(guī)定,劃分軟件和硬件部分的銷(xiāo)售額,并應(yīng)盡量在發(fā)票的票面有關(guān)欄目(包括備注欄)單獨(dú)注明軟件部分的名稱(chēng)和銷(xiāo)售額.
二、對(duì)于因貨物或軟件項(xiàng)目眾多,在票面反映困難的,應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))的有關(guān)要求,可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,在清單上分別詳細(xì)注明所申請(qǐng)軟件和其他部分的名稱(chēng)和銷(xiāo)售額,并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章.通過(guò)系統(tǒng)開(kāi)具普通發(fā)票的比照辦理.
三、不屬于上述匯總開(kāi)具發(fā)票情形的,納稅人應(yīng)在發(fā)票有關(guān)欄目(包括備注欄)注明所申請(qǐng)軟件的名稱(chēng),同時(shí)在銷(xiāo)售清單上分別詳細(xì)注明所申請(qǐng)軟件和其他部分的名稱(chēng)和銷(xiāo)售額,銷(xiāo)售清單的開(kāi)具要求按照上述第二條執(zhí)行.