同學(xué)你好
《負債清償損益明細表》填報說明
  一、適用范圍
  本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）申報。
  二、填報依據(jù)
  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。
  三、有關(guān)項目填報說明
  1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。
  執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負債情況分析填報。
  2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。
  3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎(chǔ)的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。
  4.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。
  5．“負債清償損益（4）”列：填報納稅人各項負債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。
  四、表內(nèi)及表間關(guān)系
  1.“負債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列
  2.第23行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋…+22行總計。
  3.第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+22行總計。
  4.第23行“清償金額（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋…+22行總計。
  5.第23行“負債清償損益（4）”列總計＝本表第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計－本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負債清償損益（4）”列第1＋…+22行總計。
  6.第23行“負債清償損益”列總計＝主表第2行。