第2小問，這個(gè)2016年的遞延所得稅資產(chǎn)余額，為啥不是20015%+100025%=280，不是題干中說，17年轉(zhuǎn)回200，剩余的18年轉(zhuǎn)回，17年稅率是15%，18年稅率是25%

小林老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2021-02-16 17:31

您好，期末遞延所得稅資產(chǎn)等于期末暫時(shí)性差異乘以企業(yè)所得稅稅率。在期末時(shí)點(diǎn)不可能對未來企業(yè)所得稅稅率核算準(zhǔn)確，所以先用15%

粒粒追問

2021-02-16 20:14

題干中不是說了，18年以后都是25%的稅率，并且在題干中還強(qiáng)調(diào)17年轉(zhuǎn)回，200，剩余的在18年以后轉(zhuǎn)回

粒粒追問

2021-02-16 20:15

這個(gè)題，第一問，不就是按照轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率算，才對的嗎？

小林老師解答

2021-02-16 20:17

您好，兩題沒有可比性，1是提前可知道后面各期稅率情況，2提前不知道

粒粒追問

2021-02-16 20:19

2不是知道嗎，題干中說17年度以前稅率是15%，18年以后是25%

小林老師解答

2021-02-16 20:20

您好，是在16年末不可預(yù)知。即2018年的變化提前不可預(yù)知

粒粒追問

2021-02-16 20:26

不是題干也強(qiáng)調(diào)了了，暫時(shí)性差異，在17年轉(zhuǎn)回200，剩余在18年以后轉(zhuǎn)回，應(yīng)納稅差異，在18年以后轉(zhuǎn)回

小林老師解答

2021-02-16 20:29

您好，暫時(shí)性差異，在17年轉(zhuǎn)回200，剩余在18年以后轉(zhuǎn)回，應(yīng)納稅差異，在18年以后轉(zhuǎn)回。是影響17年和18年的當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，與16年末無關(guān)

粒粒追問

2021-02-16 20:33

我覺得還是沒說到點(diǎn)子上

小林老師解答

2021-02-16 20:34

您好，題2是因?yàn)樵?6年末是不知道18年的稅率變化，這與題1不同

同學(xué)，你好確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用借增貸減所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)

2022-06-09 20:31:20

你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad

2022-05-05 19:38:40

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

2020-05-22 15:39:28

遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。

2021-07-26 11:34:57

學(xué)員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復(fù)），會有老師為你解答

2021-03-03 11:35:43

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