小小魚兒 追問

2021-02-16 13:15

已經(jīng)開票了，也不需要計提嘛

林夕老師 解答

2021-02-16 13:21

你好：
找稅局開票，不需要計提。
對方要發(fā)票，計提待轉(zhuǎn)銷項稅額。
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額
滿足收入確認時
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）

小小魚兒 追問

2021-02-16 13:34

小規(guī)模納稅人的，已經(jīng)確認收入了，也是這樣做嘛

林夕老師 解答

2021-02-16 13:37

你好：
如果已經(jīng)確認收入了
在確認收入時，
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）
然后把票給對方就行。
等月度納稅時，總未交增值稅減去已經(jīng)預(yù)繳的，把需要補的增值稅交上就可以了。

小小魚兒 追問

2021-02-16 13:44

小規(guī)模跟一般納稅人都有，建筑業(yè)的，有完整的預(yù)繳分錄沒

林夕老師 解答

2021-02-16 13:57

你好：
在預(yù)繳的時候，分錄是
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
預(yù)繳分錄只有這個分錄（一般納稅人，小規(guī)模納稅人，都有這個科目的）。
在月末
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（未交增值稅是貸增借減，使企業(yè)少交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
最后，應(yīng)交稅費-未交增值稅的貸方余額是需要交的稅額。