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紫藤老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-02-08 10:22

你好，（一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。  
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本  
在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目  
（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
（5）分包成本（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
（6）間接費(fèi)用  

間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目  
管理人員工資（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
低值易耗品攤銷(xiāo)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
材料物資盤(pán)虧及毀損（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  
其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門(mén)核算）  

歡歡 追問(wèn)

2021-02-08 10:29

1.可以直接把人工費(fèi)、材料費(fèi)這些直接設(shè)置成二級(jí)科目嘛？ 2.這個(gè)間接費(fèi)用按照項(xiàng)目/部門(mén)核算這個(gè)怎么看我們之前是按照什么核算啊，我們部門(mén)里面好像沒(méi)有什么東西呢？

紫藤老師 解答

2021-02-08 10:30

一般不可以直接把人工費(fèi)、材料費(fèi)這些直接設(shè)置成二級(jí)科目，

歡歡 追問(wèn)

2021-02-08 10:36

那二級(jí)科目只能設(shè)置合同成本和毛利這2個(gè)嘛

紫藤老師 解答

2021-02-08 10:36

你好，對(duì)的，你的理解是正確的 

歡歡 追問(wèn)

2021-02-08 10:38

那毛利下面一般設(shè)置什么三級(jí)科目呢？

紫藤老師 解答

2021-02-08 10:39

毛利下面一般設(shè)置項(xiàng)目名稱的

歡歡 追問(wèn)

2021-02-08 10:42

毛利下面設(shè)置的科目是什么意思呢

紫藤老師 解答

2021-02-08 10:42

毛利下面設(shè)置的科目就是三級(jí)的

歡歡 追問(wèn)

2021-02-08 10:48

我的意思是毛利這個(gè)科目一般是什么費(fèi)用入到里面

紫藤老師 解答

2021-02-08 10:49

合同毛利是工程施工的明細(xì)科目，工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利

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你好 這個(gè)勞務(wù)費(fèi)要有發(fā)票開(kāi)給你們 才好入賬的
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