萱萱老師 解答

2021-02-03 16:30

?


       

以前年度損益調(diào)整科目,用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費(fèi)用等損益類(lèi)科目對(duì)利潤(rùn)的重大影響!使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.

以前年度損益調(diào)整科目在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》里有.但是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"科目,因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做法一般調(diào)整到當(dāng)期損益,影響也不夠重大,但有需要時(shí),還是可以自己設(shè)一個(gè).

以前年度損益調(diào)整科目的用法

小竅門(mén):以前年度損益調(diào)整科目在用的時(shí)候,不記得借貸方向怎么辦呢?只要把以前年度損益調(diào)整科目,代替掉原來(lái)的損益類(lèi)科目位置,對(duì)方科目該怎么做還是怎么做.

比如說(shuō),費(fèi)用發(fā)生原來(lái)是

借:費(fèi)用,貸:銀存.

但是你卻漏記了,想調(diào)整.

應(yīng)該做借:以前年度損益調(diào)整,貸:銀存.

情況1:需要調(diào)增以前年度虧損,減少以前年度利潤(rùn)的.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/累計(jì)折舊等有關(guān)科目

由于以前年度利潤(rùn)減少,所得稅費(fèi)用也要減少.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅等科目

貸:以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整只是過(guò)渡科目,需要把借方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0.

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

舉例:

會(huì)計(jì)頭條有限公司的會(huì)計(jì)小張,2019年1月份發(fā)現(xiàn)公司漏計(jì)2018年12月份管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5000元,做如下分錄處理.

借:以前年度損益調(diào)整 5000

貸:其他應(yīng)付款--某員工 5000

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 1250

貸:以前年度損益調(diào)整 1250

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 3750

貸:以前年度損益調(diào)整 3750

情況2:需要調(diào)增以前年度利潤(rùn),減少以前年度虧損的.

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/累計(jì)折舊等有關(guān)科目

貸:以前年度損益調(diào)整

由于以前年度利潤(rùn)增加,所得稅費(fèi)用也要補(bǔ)提.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅等科目

以前年度損益調(diào)整只是過(guò)渡科目,需要把貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0.

借:以前年度損益

萱萱老師 解答

2021-02-03 16:30

以前年度損益調(diào)整只是過(guò)渡科目,需要把貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

舉例:

會(huì)計(jì)頭條有限公司的會(huì)計(jì)小張,2019年1月份發(fā)現(xiàn)公司多計(jì)2018年12月份管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5000元,做如下分錄處理.

借:其他應(yīng)付款--某員工 5000

貸:以前年度損益調(diào)整 5000

借:以前年度損益調(diào)整 1250

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 1250

借:以前年度損益調(diào)整 3750

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 3750

最后建議大家,匯算清繳期后涉及所得稅調(diào)整的情形,需提前跟稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通.

出發(fā) 追問(wèn)

2021-02-03 16:35

老師這么負(fù)責(zé)，除了以前年度損益調(diào)整科目外，還要做應(yīng)交稅費(fèi)和利潤(rùn)分配科目？那我是一個(gè)分錄一調(diào)整還是整個(gè)分錄累計(jì)做調(diào)整？

萱萱老師 解答

2021-02-03 16:38

你好，一個(gè)分錄一調(diào)整

出發(fā) 追問(wèn)

2021-02-03 16:55

老師，真的要按照這樣去調(diào)整嗎？我可以直接按費(fèi)用化不？

萱萱老師 解答

2021-02-03 16:59

你好，建議按規(guī)范處理

出發(fā) 追問(wèn)

2021-02-03 17:02

最后建議大家,匯算清繳期后涉及所得稅調(diào)整的情形,需提前跟稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通.

那是不是還要跟稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通？對(duì)利潤(rùn)有重大影響的才做這個(gè)科目，多少算重大??？1000多不算吧？

萱萱老師 解答

2021-02-03 17:05

你好，建議溝通，1000多不算多