按照明細(xì)進行重分類，手工在ERP的總賬系統(tǒng)錄入調(diào)整分錄。

1、從“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目中區(qū)分出“合同資產(chǎn)”：把還暫時沒有收款權(quán)的，但是已經(jīng)確認(rèn)收入的，從“應(yīng)收賬款”轉(zhuǎn)入“合同資產(chǎn)”。

借：合同資產(chǎn)-xx明細(xì)

貸：應(yīng)收賬款-xx明細(xì)

在次月初（次季度初）再紅字重回。

2、從“應(yīng)收賬款”貸方明細(xì)科目中區(qū)分出“合同負(fù)債”：如果是含稅，把含稅金額單獨區(qū)分出來。

借：應(yīng)收賬款-xx明細(xì)

貸：合同負(fù)債-xx明細(xì)

應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額

在次月初（次季度初）再紅字重回。

3、對于有退貨承諾或約定的，按照季度末實際情況進行預(yù)估，根據(jù)預(yù)估的退貨確認(rèn)“預(yù)計負(fù)債”等。

貸：主營業(yè)務(wù)收入（貸方紅字）

貸：預(yù)計負(fù)債-應(yīng)付退貨款

同時：

借：主營業(yè)務(wù)成本（借方紅字）

借：應(yīng)收退貨成本

在次月初（次季度初），對上述會計分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍(lán)字，藍(lán)字的用紅字。

4、對于消費積分等附有客戶額外購買選擇權(quán)的，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日（季度末）實際情況，預(yù)估尚未行使但可能行使的價值，確認(rèn)“合同負(fù)債”等。

貸：主營業(yè)務(wù)收入（貸方紅字）

貸：合同負(fù)債-消費積分

在次月初（次季度初），對上述會計分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍(lán)字，藍(lán)字的用紅字。