Jinxi Huang 追問

2021-01-25 10:52

而被投資方在宣告發(fā)放股利時候做的是：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)付股利。實際支付時候：借應(yīng)付股利 貸銀行存款。


那用股權(quán)持有方？需要做什么處理嗎？

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 10:54

股權(quán)原持有方需要做什么處理嗎？

丫丫老師 解答

2021-01-25 10:57

您好，股權(quán)持有方也就是取得長投這一方
在取得時候
借：長期股權(quán)投資
        應(yīng)收股利
貸：銀行存款
持有期間收到已宣告未發(fā)放股利
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
您說的股權(quán)原持有方也就是被投資方

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 11:00

假設(shè)被投資方 目標(biāo)企業(yè)中A企業(yè)  C企業(yè) 從B企業(yè)獲取B持有的A股份，這時B的分錄需要怎么做？

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 11:06

但是C支付給B的價款包含了已宣告但股利或者利潤
（實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)作為應(yīng)收項目處理）


這時候B針對這個問題，相關(guān)分錄需要做什么調(diào)整？

丫丫老師 解答

2021-01-25 11:08

如果B當(dāng)時取得也是作為長投核算，那B把持有的A資產(chǎn)處置掉，就做處置長投分錄就可以

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 11:16

(1)終止確認長期股權(quán)投資。
借:銀行存款
     長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
     貸:長期股權(quán)投資一一投資成本
                             損益調(diào)整[「或借記]
                            其他綜合收益[或借記
                            其他權(quán)益變動[或借記
                            投資收益[倒擠差額,或借記

看到的處置基本都是這個分錄而已，
沒有針對上述情況的分錄

丫丫老師 解答

2021-01-25 11:24

您好，你說的C從B手中取得A，C做購入長投，B做處置就可以的。您說的是這個意思吧

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 11:50

我是說B做長投轉(zhuǎn)讓處理，但是，對方支付的對價中已經(jīng)包含了（實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)作為應(yīng)收項目處理。）B針對這個問題，分錄還需要怎么做

丫丫老師 解答

2021-01-25 11:58

你好，你看下這樣寫你明白嗎？
借:銀行存款 (實際取得的價款)
長期投資減值準(zhǔn)備 (已計提的減值準(zhǔn)備)
投資收益(實際收到的金額小于賬面余額和應(yīng)收現(xiàn)金股利的差額)
貸:長期股權(quán)投資
應(yīng)收股利 (尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤)
投資收益(實際收到的金額大于賬面余額和應(yīng)收現(xiàn)金股利的差額)

丫丫老師 解答

2021-01-25 11:58

你說的應(yīng)該就是在轉(zhuǎn)讓時候B還有未領(lǐng)取的股利吧

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 13:31

我想說的是轉(zhuǎn)讓的時候，B有未領(lǐng)取的股利，已經(jīng)未分配利潤，以及一些未結(jié)轉(zhuǎn)的損益需要怎么處理？

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 13:35

我想說的是轉(zhuǎn)讓的時候，B有未領(lǐng)取的股利，以及未分配利潤，以及一些未結(jié)轉(zhuǎn)的損益需要怎么處理

丫丫老師 解答

2021-01-25 13:38

你好，全部反方向結(jié)轉(zhuǎn)就可以

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 13:45

看了你的分錄，意思就是相關(guān)部分的差額分錄應(yīng)該這樣子寫
原持有方（轉(zhuǎn)讓方）
借：投資收益

      貸：應(yīng)收現(xiàn)金股利（等相關(guān)隨著股權(quán)轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)讓給新的持有者）

Jinxi Huang 追問

2021-01-25 13:47

謝謝，老師。。。思路終于能夠連貫了

丫丫老師 解答

2021-01-25 14:38

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