老師，我聽(tīng)外賬講的留底稅額不參于增值稅稅負(fù)的計(jì)算，有個(gè)問(wèn)題：假如企業(yè)上月末留底3000元，本月不含稅收入10000元，稅負(fù)是2%，增值稅稅率是17%，則應(yīng)交增值稅=10000*2%=200元，銷項(xiàng)稅是1700元，則認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅是1700-200=1500元可以達(dá)到稅負(fù)，但一直是按照稅負(fù)計(jì)算應(yīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，那留底稅額什么時(shí)候用的上抵扣呢？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-10-13 13:07

問(wèn)題是按稅負(fù)計(jì)算應(yīng)認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)，每個(gè)月都認(rèn)證的夠抵扣銷項(xiàng)，那留底的3000元一直就讓它留底下去嗎

駱旭燕追問(wèn)

2016-10-13 13:11

關(guān)于留底稅額的抵扣不懂

駱旭燕追問(wèn)

2016-10-13 13:13

我想的是本來(lái)就有留底的了，本月不認(rèn)證了，抵掉2000，剛好剩3000元留抵不就行了，再認(rèn)證不是相當(dāng)于5000的留抵一直抵扣不了

駱旭燕追問(wèn)

2016-10-13 13:21

那這2000元還要不要認(rèn)證呢

鄒老師解答

2016-10-13 12:59

你好，留抵稅額是會(huì)影響稅負(fù)的，在計(jì)算稅負(fù)需要考慮留抵稅額的影響的

鄒老師解答

2016-10-13 13:18

是的，你理解的沒(méi)錯(cuò)，需要考慮進(jìn)項(xiàng)留抵，才可以知道這期需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額的，而不是考慮留抵情況

鄒老師解答

2016-10-13 13:28

你好，在有留抵的情況下
你可以這樣計(jì)算需要認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額
需要認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)=銷項(xiàng)稅額-應(yīng)納稅額-留抵稅額
=不含稅收入*17%-不含稅收入*稅負(fù)率—留抵稅額

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