老師您好,我們是一般納稅人企業(yè),上月有留底400元,本月有收入40000,沒有進貨,月末時我如何做計提稅那塊的分錄呢?城建稅和兩費我都會計提。
布瓜的世界
于2016-10-13 09:05 發(fā)布 ??995次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2016-10-13 09:06
增值稅=40000/1.17*17%-400
期末結(jié)轉(zhuǎn) 借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸;應(yīng)交稅費-未交增值稅
相關(guān)問題討論

是計提還是繳納
2016-03-03 13:59:23

增值稅的賬務(wù)處理實錄:
1、進項稅額”的賬務(wù)處理
(1)國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
材料采購/商品采購/原材料/制造費用/銷售費用/管理費用
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款
2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理
(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額:
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
3.月度終了,企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字:
對于當月應(yīng)交未交的增值稅,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
2020-04-08 10:33:41

增值稅=40000/1.17*17%-400
期末結(jié)轉(zhuǎn) 借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸;應(yīng)交稅費-未交增值稅
2016-10-13 09:06:46

你好
城建稅=增值稅*7%或5%
一般納稅人城建稅是沒有減半征收優(yōu)惠的
2019-12-11 20:50:55

暫時沒有優(yōu)惠的
2019-05-20 10:01:14
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