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送心意

韋老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-01-16 10:35

您好!核定征收的不用匯算清繳的。

獨(dú)特的櫻桃 追問(wèn)

2021-01-16 10:36

也不需要審計(jì)什么的吧,需要工商年報(bào)么?

韋老師 解答

2021-01-16 10:36

不用審計(jì),需要工商年報(bào)的哦

獨(dú)特的櫻桃 追問(wèn)

2021-01-16 10:38

需要做賬么??

韋老師 解答

2021-01-16 10:52

需要做賬的,利于公司管理。

獨(dú)特的櫻桃 追問(wèn)

2021-01-16 11:14

做賬的話年末需要注意什么

韋老師 解答

2021-01-16 11:22

核定征收的年末注意檢查系統(tǒng)是否報(bào)了稅

獨(dú)特的櫻桃 追問(wèn)

2021-01-16 11:24

我的意思是年終結(jié)賬的時(shí)候需要注意什么?

韋老師 解答

2021-01-16 11:57

年終結(jié)賬需要注意的事項(xiàng)有發(fā)票問(wèn)題、防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支、各項(xiàng)往來(lái)賬、個(gè)人借款、財(cái)產(chǎn)損失、當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理等。

一、發(fā)票問(wèn)題:

1、費(fèi)用性的支出:根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定,沒(méi)有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒(méi)有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒(méi)有取得的情況,如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。

2、存貨:購(gòu)進(jìn)材料,貨到票未到,有沒(méi)有暫估入庫(kù),如果平時(shí)沒(méi)有暫估,那么在年底結(jié)賬前一定要先估價(jià)入賬,并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價(jià)入賬是會(huì)計(jì)制度的要求,但是估價(jià)入賬的時(shí)間要有合理性,如果所得稅匯算清繳申報(bào)前還未取得發(fā)票,應(yīng)在所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整。

二、防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支:

企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬,當(dāng)年的費(fèi)用一定要計(jì)入當(dāng)年的損益。所得稅法規(guī)定,可以稅前扣除的,必須是實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應(yīng)對(duì)所有預(yù)提、計(jì)提、待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理,防止企業(yè)已發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏,防止造成跨年度費(fèi)用入賬的情況,一般來(lái)說(shuō)應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬。注:日常報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)等可以跨年底,但應(yīng)合理,一般在出差回來(lái)后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

三、各項(xiàng)往來(lái)賬:

財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)賬項(xiàng)余額與供應(yīng)商或客戶核對(duì)清楚,尤其是長(zhǎng)年往來(lái)交易額比較大的賬項(xiàng),年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)確定為壞賬,對(duì)于不再支付的應(yīng)付賬款,取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

四、個(gè)人借款:

關(guān)注股東個(gè)人借款及員工借款中否有屬于工資獎(jiǎng)金、分紅分配方面的款項(xiàng),長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。

五、財(cái)產(chǎn)損失:

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)在按稅收規(guī)定實(shí)際確認(rèn)或者實(shí)際發(fā)生的當(dāng)年申報(bào)扣除,不得提前或延后扣除。因各類(lèi)原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計(jì)算并按期扣除的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可追補(bǔ)確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除,并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。調(diào)整后計(jì)算的多繳稅額,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅,或者抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。財(cái)務(wù)人員在年底結(jié)賬前檢查企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失是否及時(shí)報(bào)批,有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅是否轉(zhuǎn)出,以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

六、當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況:

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查選案,往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年底總體計(jì)算一下自己的稅負(fù)情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時(shí)足額,有無(wú)漏繳,對(duì)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析,再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況,與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

七、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理:

根據(jù)選擇執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度,查看會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、賬務(wù)處理的方式是否正確。企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)針對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì)計(jì)處理情況。

獨(dú)特的櫻桃 追問(wèn)

2021-01-16 12:01

老師,我主要想問(wèn)的是核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的年末需要的賬務(wù)處理,比如需不需要提取法定盈余公積,需不需要將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)等等會(huì)計(jì)分錄的處理

韋老師 解答

2021-01-16 12:27

需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配科目、需要提取法定盈余公積的。

獨(dú)特的櫻桃 追問(wèn)

2021-01-16 19:30

老師,核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要每月暫估已確認(rèn)收入對(duì)應(yīng)的成本么,可以不暫估么

韋老師 解答

2021-01-16 22:50

可以不暫估成本的啊

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你好,根據(jù)你單位的收入情況填寫(xiě)收入總額,同時(shí)填寫(xiě)累計(jì)預(yù)交的個(gè)人所得稅,然后計(jì)算多退少補(bǔ)
2018-03-20 16:12:57
你好 核定征收的一般不做 匯算清繳
2020-06-24 09:44:30
定額征收的話,不需要匯算清繳。 定率征收的話,需要匯算清繳
2020-03-21 15:31:51
您好!核定征收的不用匯算清繳的。
2021-01-16 10:35:41
你好,核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要匯算清繳
2019-11-27 10:43:00
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