雪梅 追問

2016-10-08 16:02

可以給我做幾個分錄示范下嗎？打比方：我們學校五月份就在預收學費，也收了很多預交兩學期的學費  我做的借：庫存現(xiàn)金   貸：預收賬款  到九月份開學了我在做確認收入嗎？分錄做：借：預收賬款  貸：事業(yè)收入（確認一學期的學費還是一個月的收入）

雪梅 追問

2016-10-08 17:10

老師  一學期的學費要分攤到每個月去嗎？

王雁鳴老師 解答

2016-10-08 14:51

您好，那您可以把住宿費和學費一起做入事業(yè)收入。

王雁鳴老師 解答

2016-10-08 15:21

您好，您這個報表不平，可能是您的方法不恰當，您要先把科目余額表做平，再根據(jù)余額表填報資產(chǎn)負債表就好了。學費交的是一年的還是一學期的沒關系，只要按合同或者按期確認收入即可，錢開銷了，不論添置了什么，都沒關系，財務人員只要記清賬目就可以了。

王雁鳴老師 解答

2016-10-08 15:24

您好 ，補充一下，月底要把損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目的。

王雁鳴老師 解答

2016-10-08 16:29

您好，您先看一下事業(yè)收入與經(jīng)營收入的區(qū)別。
事業(yè)收入和經(jīng)營收入之間的區(qū)別是：事業(yè)收入與經(jīng)營收入均是事業(yè)單位向社會提供了商品或服務而應獲取的收入。不同之處是：經(jīng)營活動體現(xiàn)了保本獲利原則，只能是從商品或服務接受方取得收入。事業(yè)收入體現(xiàn)了事業(yè)活動的公益性原則，可能從商品或服務的接受方取得了補償性收入，也可能從財政取得了補償性資金。

事業(yè)單位的經(jīng)營收入，是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。按規(guī)定應上繳財政預算的資金和應繳財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入;
事業(yè)單位經(jīng)營收入的賬務處理過程：
  事業(yè)單位應當設置“經(jīng)營收入”科目，該科目平時貸方余額反映經(jīng)營收入累計數(shù)，年終結(jié)賬后該科目應無余額。
  事業(yè)單位取得(或確認)經(jīng)營收入時，借記“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據(jù)”等科目，按實際收到的價款，貸記“經(jīng)營收入”科目，銷售貨物或提供應稅勞務而負有增值稅納稅義務的，還應按稅法計算的應交增值稅額，貸記“應交稅金”科目相關明細科目。
  發(fā)生銷貨退回，不論是否屬于本年度銷售的，都應沖減本期的經(jīng)營收入，借記“經(jīng)營收入”科目，貸記“銀行存款”科目。事業(yè)單位為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的折讓和折扣，應當相應沖減經(jīng)營收入。期末，將“經(jīng)營收入”科目余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營結(jié)余”科目，借記“經(jīng)營收入”科目，貸記“經(jīng)營結(jié)余”科目。

事業(yè)單位的事業(yè)收入，是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動所取得的收入。從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)財政部門核對不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
事業(yè)單位事業(yè)收入的賬務處理過程：
  事業(yè)單位收到款項或取得收入時，借記“銀行存款”、“應收賬款"等科目，貸記“事業(yè)收入”科目。期末，將“事業(yè)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記“事業(yè)收入”科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。
 
要想?yún)^(qū)分開事業(yè)單位的經(jīng)營收入和事業(yè)收入，必須要清楚：
⑴不實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，取得的專業(yè)業(yè)務屬于事業(yè)收入。如銷售產(chǎn)品收入。
⑵實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，銷售產(chǎn)品、提供勞務取得的收入等屬于經(jīng)營收入。

王雁鳴老師 解答

2016-10-08 17:15

您好，不用分攤到每個月的。