靜 追問

2016-10-08 14:36

老師，能幫我解釋一下嗎？自己看不太明白， 納稅人購進的貨物和服務(wù)，當期沒有直接用于在建工程（例如計入原材料、工程物資等科目），之后又用于不動產(chǎn)在建工程。如果購進時全額抵扣過，轉(zhuǎn)用于允許抵扣的不動產(chǎn)項目時，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中轉(zhuǎn)出，計入“待抵扣進項稅額”科目，并于轉(zhuǎn)用的當月起第 13 個月從銷項稅額中抵扣。

宋生老師 解答

2016-10-08 13:42

您好！是可以了。

宋生老師 解答

2016-10-08 14:04

按照財稅36號等文件規(guī)定納稅人2016年5月1日后購進貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過 50%的，其進項稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分 2 年從銷項稅額中抵扣。

上述分 2 年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

上述購進貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，應(yīng)該在購進的當月開始抵扣，即當月抵扣其60%進項稅額，第13個月抵扣剩余40%的進項稅額。

納稅人購進的貨物和服務(wù)，當期沒有直接用于在建工程（例如計入原材料、工程物資等科目），之后又用于不動產(chǎn)在建工程。如果購進時全額抵扣過，轉(zhuǎn)用于允許抵扣的不動產(chǎn)項目時，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中轉(zhuǎn)出，計入“待抵扣進項稅額”科目，并于轉(zhuǎn)用的當月起第 13 個月從銷項稅額中抵扣。

宋生老師 解答

2016-10-09 08:10

您好！就是要分2次抵扣，如果你第一次全額抵扣了，那就要把其中40%做進項轉(zhuǎn)出。留待下一年抵扣。