小英 追問(wèn)

2021-01-08 16:29

我們銷售商品，然后客戶覺(jué)得有些產(chǎn)品寄到手里，重新發(fā)產(chǎn)品給他，或者是有時(shí)候贈(zèng)送給他們，

莊老師 解答

2021-01-08 16:36

你好，贈(zèng)送給他們，這個(gè)要視同銷售繳稅的

莊老師 解答

2021-01-08 16:36

發(fā)生的促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品等支出,計(jì)入銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)科目.
贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品在計(jì)入促銷費(fèi)用同時(shí),要注意兩點(diǎn)涉稅問(wèn)題:一要代扣代繳個(gè)人所得稅;二要將購(gòu)進(jìn)物品的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)入促銷費(fèi)用,不準(zhǔn)作為銷項(xiàng)稅的抵扣.
1、贈(zèng)送禮品、物品進(jìn)促銷費(fèi)用(包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
2、代繳個(gè)人所得稅(企業(yè)贈(zèng)送禮品不可能向受禮人索取個(gè)稅,只能自己墊付)
借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:銀行存款
贈(zèng)送的禮品、物品如果是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,在歸入促銷費(fèi)用的同時(shí)將其作為視同銷售處理.

1、贈(zèng)送的禮品、物品
借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅款)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:產(chǎn)成品
贈(zèng)品視同銷售會(huì)計(jì)分錄要如何編制?
答:相關(guān)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
因稅法規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人視同銷售貨物的行為,征收增值稅.