小英 追問

2021-01-08 16:29

我們銷售商品，然后客戶覺得有些產(chǎn)品寄到手里，重新發(fā)產(chǎn)品給他，或者是有時候贈送給他們，

莊老師 解答

2021-01-08 16:36

你好，贈送給他們，這個要視同銷售繳稅的

莊老師 解答

2021-01-08 16:36

發(fā)生的促銷展業(yè)贈送禮品等支出,計入銷售費用--業(yè)務(wù)宣傳費科目.
贈送的禮品、物品如果是企業(yè)購進的商品在計入促銷費用同時,要注意兩點涉稅問題:一要代扣代繳個人所得稅;二要將購進物品的進項稅轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)入促銷費用,不準作為銷項稅的抵扣.
1、贈送禮品、物品進促銷費用(包括進項稅轉(zhuǎn)出)
借:銷售費用--業(yè)務(wù)宣傳費
貸:庫存商品
應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
2、代繳個人所得稅(企業(yè)贈送禮品不可能向受禮人索取個稅,只能自己墊付)
借:銷售費用--業(yè)務(wù)宣傳費
貸:銀行存款
贈送的禮品、物品如果是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品,在歸入促銷費用的同時將其作為視同銷售處理.

1、贈送的禮品、物品
借:銷售費用--業(yè)務(wù)宣傳費
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅(銷項稅款)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:產(chǎn)成品
贈品視同銷售會計分錄要如何編制?
答:相關(guān)分錄如下:
借:銷售費用
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
因稅法規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人視同銷售貨物的行為,征收增值稅.