堅持 追問

2021-01-08 12:48

老師，是這樣的，4家合計數(shù)利潤總額是正數(shù)，但是有兩家是虧損，兩家是盈利，這個稅款怎么入賬呀。

何江何老師 解答

2021-01-08 12:52

你好同學(xué)，如果是合計而且是統(tǒng)一核算的，用的是合并后的金額

堅持 追問

2021-01-08 12:56

是這樣的，3家利潤總額合計數(shù)是10萬元，一共需要繳納所得稅5000元。
1.我總公司自己的賬利潤總額是5萬元，我賬上的所得稅費用是2500元。2.分公司A利潤總額是12萬元，賬上所得稅費用是6000元。3.分公司C虧損，利潤總額是-7萬元，賬上沒有所得稅。 
我合并報表的時候所得稅費用這項按賬上合并是8500元，但是按合并交所得稅，實際繳納金額為5000元，這塊賬務(wù)怎么處理呢？
我這邊應(yīng)該如何合并報表？如何申報？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:01

首先是將兩個表的各項目相加，然后再計算出來特殊的項目同學(xué)就是兩個公司的內(nèi)部交易金額，抵掉就了了

堅持 追問

2021-01-08 13:26

總公司自己的賬套里，計提所得稅費用2500元對么？
企業(yè)所得稅合并之后交的所得稅分公司會轉(zhuǎn)給我們，這個怎么做分錄呢？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:27

你好同學(xué)是的同學(xué)
轉(zhuǎn)給你們，你們做一個借：銀行存款 貸：其它應(yīng)付就好了

堅持 追問

2021-01-08 13:36

3家利潤總額合計數(shù)是10萬元，一共需要繳納所得稅  5000  元。
1.總公司我這邊利潤總額5萬，賬上所得稅費用  2500  。
2.分公司A，A利潤總額是12萬元，賬上所得稅費用是6000元；分公司C虧損，利潤總額是-7萬元，賬上沒有所得稅。 
  在總公司所得稅合并申報的時候，一共交5000元所得稅，其中總公司應(yīng)承擔(dān)2500元，A、C一共應(yīng)承擔(dān)2500，但是A公司按照其實際應(yīng)交的所得稅6000元，轉(zhuǎn)過來，這個怎么做賬？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:50

你好同學(xué)，你們合并一起計算的同學(xué)，就直接做賬就好了

堅持 追問

2021-01-08 13:57

可是3家的利潤總額加一起×5%不等于實際繳納的所得稅稅款啊

何江何老師 解答

2021-01-08 14:02

你好同學(xué)，這樣的差額要交的同學(xué)，

堅持 追問

2021-01-08 14:06

老師你沒明白我的意思，我的意思是：
合并報表要交5000元，分開按利潤總額算A應(yīng)承擔(dān)2500，總公司5000，（因為存在C利潤是負(fù)數(shù)），所以造成盈利的兩家個別報表中的利潤總額×稅率合計不等于實際交的，是個別報表合計數(shù)大于合并報表應(yīng)交數(shù)！

何江何老師 解答

2021-01-08 14:24

同學(xué)，個別是大于合并的同學(xué)，這些是需要我們做調(diào)整分錄調(diào)平

堅持 追問

2021-01-08 14:34

老師分錄怎么做呢

何江何老師 解答

2021-01-08 14:44

你好同學(xué)，合并的分錄，你聽一下我們注會的合并報表課，這個有些復(fù)雜，一兩句講不清楚

堅持 追問

2021-01-08 14:47

老師那合并報表里面的所得稅費用和個別報表加起來不一致沒問題吧

何江何老師 解答

2021-01-08 14:50

你好同學(xué)不一樣是正常的