迷霧 追問

2016-10-04 14:19

都不是   就是假如原材料鮮黃魚采購數(shù)量10噸，加工成黃魚干11噸，多出的1噸怎么處理，實(shí)際是原材料是沒有了，黃魚采購按斤入庫，黃魚干都是估算400g/500g 一條出售，這樣導(dǎo)致原材料變成負(fù)數(shù)，我要怎么處理會計分錄

王雁鳴老師 解答

2016-10-04 11:20

您好，
1、采購后
借：原材料-鮮黃魚
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：現(xiàn)金或者銀行存款
2、委托加工時
借：委托加工發(fā)出商品-鮮黃魚
貸：原材料-鮮黃魚
3、支付加工費(fèi)
借：委托加工發(fā)出商品-委托加工費(fèi)
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：現(xiàn)金或者銀行存款
4、拉回黃魚干
借：庫存商品-黃魚干
貸：委托加工發(fā)出商品-鮮黃魚
      委托加工發(fā)出商品-委托加工費(fèi)
5、出售時
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品-黃魚干。

王雁鳴老師 解答

2016-10-04 11:47

您好，原材料鮮黃魚加工成黃魚干，賬面庫存原材料鮮黃魚為負(fù)數(shù)，實(shí)際庫存鮮黃魚沒有了， 會計分錄要分情況處理，
1、如果是多轉(zhuǎn)了或者是前期因價格變動造成的，那就直接轉(zhuǎn)入黃魚干成本
借：原材料-鮮黃魚 負(fù)數(shù)
貸：庫存商品-黃魚干 負(fù)數(shù)
2、如果是前期貨物沒有入庫，則不用處理，等貨物發(fā)票到了之后按原材料入庫處理即可，或者先暫估入庫處理也行。

王雁鳴老師 解答

2016-10-04 14:24

您好，您以后按如下操作，就不會出現(xiàn)您上述問題
1、委托加工時，數(shù)量10噸全部領(lǐng)出，原材料為零
借：委托加工發(fā)出商品-鮮黃魚
貸：原材料-鮮黃魚
2、拉回黃魚干11噸，
借：庫存商品-黃魚干  
貸：委托加工發(fā)出商品-鮮黃魚
委托加工發(fā)出商品-委托加工費(fèi)

現(xiàn)在的負(fù)數(shù)，您只有全部轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了。