Katherine 追問(wèn)

2021-01-05 22:07

這些不是費(fèi)用嗎？他這個(gè)是成本不一樣

林夕老師 解答

2021-01-05 22:13

你好：
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，有限額扣除。在季度時(shí)，計(jì)算會(huì)不準(zhǔn)確（有些季度高，有些季度低。）

Katherine 追問(wèn)

2021-01-05 22:14

不明白，限額扣除這個(gè)不是費(fèi)用嗎，和成本有什么關(guān)系，季度預(yù)繳限額也是計(jì)入費(fèi)用的

Katherine 追問(wèn)

2021-01-05 22:15

這個(gè)季度的成本不是按照利潤(rùn)表上的累計(jì)數(shù)填嗎？

Katherine 追問(wèn)

2021-01-05 22:16

匯算清繳的時(shí)候不也是是按利潤(rùn)表上累計(jì)數(shù)嗎？

林夕老師 解答

2021-01-05 22:19

你好：
假設(shè)：
第一季度掙1000萬(wàn)收入，廣宣費(fèi)扣除是收入的15%
最大限度是150萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)，第一季度允許扣除5萬(wàn)。
第二季度掙100萬(wàn)收入，廣宣費(fèi)最大扣除限額是15萬(wàn)
實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)，第二季度只允許扣15萬(wàn)
全年收入3000萬(wàn)，廣宣費(fèi)最大限度是450萬(wàn)
總共真實(shí)發(fā)生300萬(wàn)，可以全部扣除。
而在第二季度并沒(méi)有全額扣除。需要在匯算清繳進(jìn)行調(diào)整回來(lái)。

林夕老師 解答

2021-01-05 22:21

你好：
成本只要有發(fā)票，就可以扣除。沒(méi)有發(fā)票的也需要調(diào)整。
可以說(shuō)，年度匯算清繳是很全面的對(duì)企業(yè)所得稅納稅的一次復(fù)核，站在全年的角度。

Katherine 追問(wèn)

2021-01-05 23:19

老師，你的意思是匯算清繳的成本是填調(diào)整后的？

林夕老師 解答

2021-01-05 23:25

你好：
上面計(jì)算利潤(rùn)總額部分是四個(gè)季度的累計(jì)數(shù)（會(huì)計(jì)中的數(shù)據(jù)），下面調(diào)增和調(diào)減，是將需要（沒(méi)票哦哦）成本調(diào)增，不能抵扣的費(fèi)用調(diào)增，免稅的收入調(diào)減，把稅法不承認(rèn)的部分通過(guò)調(diào)增調(diào)減，轉(zhuǎn)換成稅額承認(rèn)的利潤(rùn)總額，然后乘以企業(yè)所得稅稅率，得到實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
預(yù)交與匯算清繳，就差異在調(diào)增，調(diào)減上。

Katherine 追問(wèn)

2021-01-05 23:26

可是這兩個(gè)表里就是上面的利潤(rùn)總額那的成本不一樣

林夕老師 解答

2021-01-05 23:59

你好：
年度數(shù)據(jù)肯定大于季度數(shù)據(jù)。
這個(gè)是有問(wèn)題的。收入一樣，成本差異大。
應(yīng)該一樣，調(diào)增調(diào)減，在下面反映。