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送心意

林夕老師

職稱注冊會計師,稅務師

2021-01-05 22:05

你好:
一般都會有差異,在平時預交時,只核算季度的。
對業(yè)務招待費,廣宣費,福利費的限額扣除,都計算的不準確。需要在年度匯算清繳時,總體調整。

Katherine 追問

2021-01-05 22:07

這些不是費用嗎?他這個是成本不一樣

林夕老師 解答

2021-01-05 22:13

你好:
在計算企業(yè)所得稅時,有限額扣除。在季度時,計算會不準確(有些季度高,有些季度低。)

Katherine 追問

2021-01-05 22:14

不明白,限額扣除這個不是費用嗎,和成本有什么關系,季度預繳限額也是計入費用的

Katherine 追問

2021-01-05 22:15

這個季度的成本不是按照利潤表上的累計數填嗎?

Katherine 追問

2021-01-05 22:16

匯算清繳的時候不也是是按利潤表上累計數嗎?

林夕老師 解答

2021-01-05 22:19

你好:
假設:
第一季度掙1000萬收入,廣宣費扣除是收入的15%
最大限度是150萬,實際發(fā)生5萬,第一季度允許扣除5萬。
第二季度掙100萬收入,廣宣費最大扣除限額是15萬
實際發(fā)生20萬,第二季度只允許扣15萬
全年收入3000萬,廣宣費最大限度是450萬
總共真實發(fā)生300萬,可以全部扣除。
而在第二季度并沒有全額扣除。需要在匯算清繳進行調整回來。

林夕老師 解答

2021-01-05 22:21

你好:
成本只要有發(fā)票,就可以扣除。沒有發(fā)票的也需要調整。
可以說,年度匯算清繳是很全面的對企業(yè)所得稅納稅的一次復核,站在全年的角度。

Katherine 追問

2021-01-05 23:19

老師,你的意思是匯算清繳的成本是填調整后的?

林夕老師 解答

2021-01-05 23:25

你好:
上面計算利潤總額部分是四個季度的累計數(會計中的數據),下面調增和調減,是將需要(沒票哦哦)成本調增,不能抵扣的費用調增,免稅的收入調減,把稅法不承認的部分通過調增調減,轉換成稅額承認的利潤總額,然后乘以企業(yè)所得稅稅率,得到實際應繳納的企業(yè)所得稅。
預交與匯算清繳,就差異在調增,調減上。

Katherine 追問

2021-01-05 23:26

可是這兩個表里就是上面的利潤總額那的成本不一樣

林夕老師 解答

2021-01-05 23:59

你好:
年度數據肯定大于季度數據。
這個是有問題的。收入一樣,成本差異大。
應該一樣,調增調減,在下面反映。

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相關問題討論
你好,增值稅是沒有匯算清繳的。
2019-07-25 09:47:52
你好,企業(yè)所得稅五月底結束, 電子稅務局里面 如果你是查賬征收的,建議看一下學堂匯算清繳的課程。 這個一句話,兩句話,說不清楚。
2020-04-25 18:29:21
您好!我們通常說的匯算清繳是企業(yè)所得稅匯算清繳。
2016-03-31 16:40:46
年度匯算清繳到5.31號截至了 如果你沒有做的必須去稅務局大廳申報
2020-06-11 14:30:26
您好同學 你要按明細填的同學,你看一下明細填完對不對,
2020-05-19 15:42:37
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