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送心意

林夕老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-01-05 22:05

你好:
一般都會(huì)有差異,在平時(shí)預(yù)交時(shí),只核算季度的。
對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi),廣宣費(fèi),福利費(fèi)的限額扣除,都計(jì)算的不準(zhǔn)確。需要在年度匯算清繳時(shí),總體調(diào)整。

Katherine 追問

2021-01-05 22:07

這些不是費(fèi)用嗎?他這個(gè)是成本不一樣

林夕老師 解答

2021-01-05 22:13

你好:
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),有限額扣除。在季度時(shí),計(jì)算會(huì)不準(zhǔn)確(有些季度高,有些季度低。)

Katherine 追問

2021-01-05 22:14

不明白,限額扣除這個(gè)不是費(fèi)用嗎,和成本有什么關(guān)系,季度預(yù)繳限額也是計(jì)入費(fèi)用的

Katherine 追問

2021-01-05 22:15

這個(gè)季度的成本不是按照利潤(rùn)表上的累計(jì)數(shù)填嗎?

Katherine 追問

2021-01-05 22:16

匯算清繳的時(shí)候不也是是按利潤(rùn)表上累計(jì)數(shù)嗎?

林夕老師 解答

2021-01-05 22:19

你好:
假設(shè):
第一季度掙1000萬收入,廣宣費(fèi)扣除是收入的15%
最大限度是150萬,實(shí)際發(fā)生5萬,第一季度允許扣除5萬。
第二季度掙100萬收入,廣宣費(fèi)最大扣除限額是15萬
實(shí)際發(fā)生20萬,第二季度只允許扣15萬
全年收入3000萬,廣宣費(fèi)最大限度是450萬
總共真實(shí)發(fā)生300萬,可以全部扣除。
而在第二季度并沒有全額扣除。需要在匯算清繳進(jìn)行調(diào)整回來。

林夕老師 解答

2021-01-05 22:21

你好:
成本只要有發(fā)票,就可以扣除。沒有發(fā)票的也需要調(diào)整。
可以說,年度匯算清繳是很全面的對(duì)企業(yè)所得稅納稅的一次復(fù)核,站在全年的角度。

Katherine 追問

2021-01-05 23:19

老師,你的意思是匯算清繳的成本是填調(diào)整后的?

林夕老師 解答

2021-01-05 23:25

你好:
上面計(jì)算利潤(rùn)總額部分是四個(gè)季度的累計(jì)數(shù)(會(huì)計(jì)中的數(shù)據(jù)),下面調(diào)增和調(diào)減,是將需要(沒票哦哦)成本調(diào)增,不能抵扣的費(fèi)用調(diào)增,免稅的收入調(diào)減,把稅法不承認(rèn)的部分通過調(diào)增調(diào)減,轉(zhuǎn)換成稅額承認(rèn)的利潤(rùn)總額,然后乘以企業(yè)所得稅稅率,得到實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
預(yù)交與匯算清繳,就差異在調(diào)增,調(diào)減上。

Katherine 追問

2021-01-05 23:26

可是這兩個(gè)表里就是上面的利潤(rùn)總額那的成本不一樣

林夕老師 解答

2021-01-05 23:59

你好:
年度數(shù)據(jù)肯定大于季度數(shù)據(jù)。
這個(gè)是有問題的。收入一樣,成本差異大。
應(yīng)該一樣,調(diào)增調(diào)減,在下面反映。

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相關(guān)問題討論
你好,增值稅是沒有匯算清繳的。
2019-07-25 09:47:52
你好,企業(yè)所得稅五月底結(jié)束, 電子稅務(wù)局里面 如果你是查賬征收的,建議看一下學(xué)堂匯算清繳的課程。 這個(gè)一句話,兩句話,說不清楚。
2020-04-25 18:29:21
您好!我們通常說的匯算清繳是企業(yè)所得稅匯算清繳。
2016-03-31 16:40:46
年度匯算清繳到5.31號(hào)截至了 如果你沒有做的必須去稅務(wù)局大廳申報(bào)
2020-06-11 14:30:26
您好同學(xué) 你要按明細(xì)填的同學(xué),你看一下明細(xì)填完對(duì)不對(duì),
2020-05-19 15:42:37
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