Katherine 追問

2021-01-05 22:07

這些不是費用嗎？他這個是成本不一樣

林夕老師 解答

2021-01-05 22:13

你好：
在計算企業(yè)所得稅時，有限額扣除。在季度時，計算會不準(zhǔn)確（有些季度高，有些季度低。）

Katherine 追問

2021-01-05 22:14

不明白，限額扣除這個不是費用嗎，和成本有什么關(guān)系，季度預(yù)繳限額也是計入費用的

Katherine 追問

2021-01-05 22:15

這個季度的成本不是按照利潤表上的累計數(shù)填嗎？

Katherine 追問

2021-01-05 22:16

匯算清繳的時候不也是是按利潤表上累計數(shù)嗎？

林夕老師 解答

2021-01-05 22:19

你好：
假設(shè)：
第一季度掙1000萬收入，廣宣費扣除是收入的15%
最大限度是150萬，實際發(fā)生5萬，第一季度允許扣除5萬。
第二季度掙100萬收入，廣宣費最大扣除限額是15萬
實際發(fā)生20萬，第二季度只允許扣15萬
全年收入3000萬，廣宣費最大限度是450萬
總共真實發(fā)生300萬，可以全部扣除。
而在第二季度并沒有全額扣除。需要在匯算清繳進行調(diào)整回來。

林夕老師 解答

2021-01-05 22:21

你好：
成本只要有發(fā)票，就可以扣除。沒有發(fā)票的也需要調(diào)整。
可以說，年度匯算清繳是很全面的對企業(yè)所得稅納稅的一次復(fù)核，站在全年的角度。

Katherine 追問

2021-01-05 23:19

老師，你的意思是匯算清繳的成本是填調(diào)整后的？

林夕老師 解答

2021-01-05 23:25

你好：
上面計算利潤總額部分是四個季度的累計數(shù)（會計中的數(shù)據(jù)），下面調(diào)增和調(diào)減，是將需要（沒票哦哦）成本調(diào)增，不能抵扣的費用調(diào)增，免稅的收入調(diào)減，把稅法不承認(rèn)的部分通過調(diào)增調(diào)減，轉(zhuǎn)換成稅額承認(rèn)的利潤總額，然后乘以企業(yè)所得稅稅率，得到實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
預(yù)交與匯算清繳，就差異在調(diào)增，調(diào)減上。

Katherine 追問

2021-01-05 23:26

可是這兩個表里就是上面的利潤總額那的成本不一樣

林夕老師 解答

2021-01-05 23:59

你好：
年度數(shù)據(jù)肯定大于季度數(shù)據(jù)。
這個是有問題的。收入一樣，成本差異大。
應(yīng)該一樣，調(diào)增調(diào)減，在下面反映。