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老江老師

職稱： ,中級會計師

2021-01-05 10:37

你好
是生產(chǎn)企業(yè)還是貿易企業(yè)

煙飄渺 追問

2021-01-05 10:43

麻煩老師生產(chǎn)企業(yè)以及貿易企業(yè)都解答一下，謝謝！

老江老師 解答

2021-01-05 10:48

生產(chǎn)企業(yè)
1、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款—出口退稅，
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。
2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。
3、收到退稅款時的會計處理，
借：銀行存款，
貸：其他應收款—出口退稅。

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免稅和退稅的差別、
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你們出口報關的嗎
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（1）計算當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額） 其中： 當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率） （2）計算應退稅款 當外商投資企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現(xiàn)負數(shù)時，按下列公式計算應退稅額： ①當期應納稅額為負數(shù)且絕對值≥（本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率）時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 ②當期應納稅額為負數(shù)且絕對值<（本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率）時，應退稅額=應納稅額的絕對值 ③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額 （三）當生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當期全部貨物銷售額不足50%時，未抵扣完的進項稅額，結轉下期繼續(xù)抵扣。
2021-12-10 13:35:15
銷售出口貨物是享受免抵退稅政策
2021-11-18 16:29:34
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 也就是不能給您退稅的那部分，征稅率13%退稅率9%，那這中間的4%就是屬于這個
2021-08-17 21:05:23
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