～疙瘩寶貝～ 追問

2016-09-30 12:53

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除比例是多少？

曉海老師 解答

2016-09-30 12:27

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，購銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、貿(mào)易等合同，還包括出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)紙、期刊和音像制品的應(yīng)稅憑證，例如訂購單、訂數(shù)單等。
按照購銷金額萬分之三的稅率貼花。
記錄管理費(fèi)用就可以

曉海老師 解答

2016-09-30 12:54

一、《新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)得以稅前扣除，既先要滿足60%發(fā)生額的標(biāo)準(zhǔn)，又最高不得超過當(dāng)年銷售收入5‰的規(guī)定。
二、計(jì)算方法：
納稅調(diào)增金額＝業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬面列支金額－可稅前扣除金額
可稅前扣除金額＝min(收入合計(jì)×0.5%, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出額×60%)
收入合計(jì)＝營業(yè)收入合計(jì)＋視同銷售收入
營業(yè)收入合計(jì)＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入。