實發(fā)工資對應(yīng)銀行存款，應(yīng)發(fā)對應(yīng)以下應(yīng)付職工薪酬。


1）計提工資總額
借：管理費用/銷售費用-職工薪酬-工資 10000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000
 
（2）計提公司承擔(dān)社保
借：管理費用/銷售費用-社保 2000
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000
 
（3）計提公司承擔(dān)公積金
借：管理費用/銷售費用-公積金 2000
貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 2000
 
4、發(fā)放
（1）發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000
貸：銀行存款 6500
其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)社保 1000
其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)公積金 2000
應(yīng)交稅費-個人所得稅 500
 
（2）繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000
其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)社保 1000
貸：銀行存款 3000
 
（3）繳納公積金
借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 2000
其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)公積金 2000
貸：銀行存款 4000
 
（4）繳納個稅
借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 500
貸：銀行存款 500