追問(wèn)

2020-12-28 16:21

那(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤(rùn)。這個(gè)數(shù)據(jù)是在哪里的呀，主要是怎么得來(lái)的

莊老師 解答

2020-12-28 16:24

少記成本費(fèi)用以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理？ 
 
借：以前年度損益調(diào)整 
 
貸：庫(kù)存商品借：未分配利潤(rùn)——年初未分配利潤(rùn) 
 
貸：以前年度損益調(diào)整 
①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)（上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用）時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)（上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益）時(shí)記借方。 
 
②作所得稅納稅調(diào)整。補(bǔ)交所得稅時(shí)，借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶(hù)；沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。 
 
③將“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。 
 
④調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)。補(bǔ)提盈余公積時(shí)，借記“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)，貸記“盈余公積”賬戶(hù)；沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。 
多記管理費(fèi)用以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理? 
 
1、發(fā)現(xiàn)上一年度多提管理費(fèi)用跨年后可通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)調(diào)整; 
 
2、具體的會(huì)計(jì)處理方法如下： 
 
借：銀行存款/其他應(yīng)付款等 
 
貸：以前年度損益調(diào)整 
 
借：以前年度損益調(diào)整 
 
貸：未分配利潤(rùn) 
 
3、以前年度損益調(diào)整科目是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。 
 
其借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度少計(jì)收入、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目應(yīng)無(wú)余額。 
 
“以前年度損益調(diào)整”科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。 
 
1、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 
 
借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 
 
2、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 
 
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 
 
以前年度損益調(diào)整賬戶(hù)： 
 
1、賬戶(hù)性質(zhì)：損益類(lèi)賬戶(hù)。 
 
2、賬戶(hù)用途：核算企業(yè)對(duì)以前年度發(fā)生的多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。 
 
3、賬戶(hù)結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益;借方記減少，登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益損失;期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。