国产98色在线 | 国产,边做饭边被躁bd苍井空图片,99久久99久久精品国产片果冻,www.国产+精品,成人午夜天

送心意

maize老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-12-26 10:55

這個(gè)貨物發(fā)出需要確認(rèn)收入才可以,你這個(gè)沒(méi)有確認(rèn)是延遲納稅了,

123 追問(wèn)

2020-12-26 11:10

老師,應(yīng)收款分期收款,收到一部分款后發(fā)出了商品,但合同規(guī)定是一年后付完剩余部分10%款,這個(gè)發(fā)出確認(rèn)收入嗎,還是按合同一年后確認(rèn)收入。

maize老師 解答

2020-12-26 11:23

書(shū)面合同約定的收款日期/貨物發(fā)出(無(wú)收款日)
應(yīng)收款分期收款,收到一部分款后發(fā)出了商品 這個(gè)需要確認(rèn)一部分了, 剩下10% 這個(gè)合同規(guī)定是一年后付完剩余部分10%款, 收款再確認(rèn),

maize老師 解答

2020-12-26 11:25

一)增值稅處理
  《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條第(三)款規(guī)定:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
  因此,甲公司應(yīng)該按照合同約定的收款時(shí)間確認(rèn)增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間點(diǎn)。
  (二)企業(yè)所得稅處理
  《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條第(一)款規(guī)定,企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

maize老師 解答

2020-12-26 11:27

這個(gè)是有稅會(huì)差異 這個(gè),有案例你去參考下來(lái)源:輕松財(cái)稅  作者:彭懷
【案例】甲公司生產(chǎn)數(shù)控機(jī)床,有兩種銷售政策:現(xiàn)銷和分期收款兩種。
  2019年6月,甲公司與乙公司達(dá)成協(xié)議,乙公司采用分期付款的方式購(gòu)進(jìn)甲公司的數(shù)控機(jī)床2臺(tái)。協(xié)議約定:乙公司在2019年7月1日前支付首付款100萬(wàn)元(不含稅),余下的貨款每個(gè)季度末支付115萬(wàn)元(不含稅),連續(xù)支付8個(gè)季度。增值稅稅額按照合同約定支付貨款時(shí)的法定稅率計(jì)算確定,甲公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,乙公司實(shí)際按照加稅合計(jì)金額支付貨款。
  已知:該2臺(tái)機(jī)床現(xiàn)銷的銷售價(jià)格為900萬(wàn)元(不含稅價(jià)),稅率簽署合同時(shí)為13%。
  假定甲公司與乙公司在2019年度都依照合同按時(shí)履約。
  假定甲公司機(jī)床的成本為600萬(wàn)元。
  問(wèn)題:甲公司2019年度的財(cái)稅處理及納稅調(diào)整
  解析:
  一、會(huì)計(jì)處理分析
  (一)收入的確認(rèn)
  甲公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》(2017版)規(guī)定進(jìn)行分析與判定:

  因此,甲公司應(yīng)在2019年6月發(fā)出機(jī)床時(shí),確認(rèn)收入的發(fā)生。
  (二)收入的計(jì)量
  《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》(2017版)第十七條規(guī)定:
  合同中存在重大融資成分的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額,應(yīng)當(dāng)在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。
  合同開(kāi)始日,企業(yè)預(yù)計(jì)客戶取得商品控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過(guò)一年的,可以不考慮合同中存在的重大融資成分。
  本案例中,甲公司與乙公司的合同中存在重大融資成分,乙公司如果采用現(xiàn)金支付付款的話,銷售價(jià)格是900萬(wàn)元。因此,應(yīng)以現(xiàn)銷的900萬(wàn)元作為甲公司收入的計(jì)量金額,而乙公司實(shí)際付款1020萬(wàn)元(即100+115×8)與900萬(wàn)元之間的差額120萬(wàn)元,確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益,并采用實(shí)際利率法在合同期內(nèi)(8個(gè)季度)攤銷。
  二、稅務(wù)處理分析
  (一)增值稅處理
  《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條第(三)款規(guī)定:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
  因此,甲公司應(yīng)該按照合同約定的收款時(shí)間確認(rèn)增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間點(diǎn)。
  (二)企業(yè)所得稅處理
  《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條第(一)款規(guī)定,企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
  因此,甲公司應(yīng)該按照合同約定的收款時(shí)間確認(rèn)應(yīng)收應(yīng)收收入。
  三、財(cái)稅處理
  (一)發(fā)出時(shí)的財(cái)稅處理
  1.會(huì)計(jì)分錄
  借:應(yīng)收賬款-乙公司1052.60萬(wàn)元
  銀行存款100萬(wàn)元
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元
  未實(shí)現(xiàn)融資收益120萬(wàn)元(100+115×8-900)
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.00萬(wàn)元(100×13%)
  應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額119.60萬(wàn)元(115×8×13%)
  同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:
  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元
  貸:產(chǎn)成品600萬(wàn)元
  2.稅務(wù)處理
  增值稅:根據(jù)實(shí)際收款并開(kāi)票的100萬(wàn)元,確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元;
  企業(yè)所得稅:根據(jù)實(shí)際收款100萬(wàn)元確認(rèn)應(yīng)稅收入,并按比例確認(rèn)成本。
  (二)分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益
  1.會(huì)計(jì)處理
  根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,應(yīng)采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)?,所以需要先?jì)算出實(shí)際利率以及合同期限內(nèi)各期之間應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~。
  對(duì)于實(shí)際利率計(jì)算,可以采用查表法,但是本人跟喜歡采用Excel函數(shù)來(lái)計(jì)算。

  因此,2019年9月應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄:
  (1)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資收益時(shí):
  借:未實(shí)現(xiàn)融資收益25.72萬(wàn)元
  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用25.72萬(wàn)元
  (2)實(shí)際收到貨款:
  借:銀行存款129.95萬(wàn)元(115×113%)
  貸:應(yīng)收賬款129.95萬(wàn)元
  (3)同時(shí),確認(rèn)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額:
  借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額14.95萬(wàn)元
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14.95萬(wàn)元
  2019年12月及以后各期也做類似的會(huì)計(jì)分錄,只是更換每期確認(rèn)的利息數(shù)字即可,不再贅述。
  2.稅務(wù)處理
  增值稅和企業(yè)所得稅,均按照合同約定收款時(shí)間確認(rèn)應(yīng)稅收入。
  (三)2019年度會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的差異
  2019年度,會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異及應(yīng)納稅調(diào)整如下:

  (四)納稅調(diào)整
  通過(guò)填報(bào)2019年度所得稅申報(bào)表來(lái)說(shuō)明。
  第一步:填寫《A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》,如表-1:

  第二步:填寫《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》,如表-2:

  說(shuō)明:
  稅務(wù)處理時(shí),收入與成本也要執(zhí)行匹配原則,當(dāng)收入是按照合同約定分期確認(rèn)的,其對(duì)應(yīng)的成本也應(yīng)該分期確認(rèn)。因此,在調(diào)整收入的同時(shí),千萬(wàn)記住也要同時(shí)調(diào)整成本。
  但是,《A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》只注重了收入的調(diào)整,而沒(méi)有設(shè)計(jì)有調(diào)整成本的地方,只好在《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的其他欄
https://www.shui5.cn/article/48/135628.html

上傳圖片 ?
相關(guān)問(wèn)題討論
你好’本月收回上月已確認(rèn)并作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款5萬(wàn), 借,應(yīng)收賬款5 貸,壞賬準(zhǔn)備5 同時(shí) 借,銀行存款5 貸,應(yīng)收賬款5 是壞賬準(zhǔn)備增加。
2020-07-01 17:58:01
您好 請(qǐng)問(wèn)您期初除了應(yīng)收外有別的余額么
2020-03-31 13:36:36
借:銀行存款——美元戶 貸:應(yīng)收賬款——外商
2017-11-18 15:28:48
你好,正確的分錄應(yīng)該是怎么做?
2022-01-06 16:19:39
因?yàn)槟軌虮容^好的反應(yīng)企業(yè)的總體應(yīng)收款情況,這些都是企業(yè)的應(yīng)收資產(chǎn)的
2020-05-13 10:24:29
還沒(méi)有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問(wèn)題
    舉報(bào)
    取消
    確定
    請(qǐng)完成實(shí)名認(rèn)證

    應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)名制要求,完成實(shí)名認(rèn)證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容,以保護(hù)賬號(hào)安全。 (點(diǎn)擊去認(rèn)證)

    取消
    確定
    加載中...