您好  （1）計提工資時：

  借：銷售費用—工資

    銷售費用—社會保險費及公積金（公司承擔部分）

    貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

      應(yīng)付職工薪酬—社會保險費及公積金（公司承擔部分）

  （2）發(fā)放工資時：

  借：應(yīng)付職工薪酬—工資

    貸：銀行存款

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

      其他應(yīng)收款—社會保險費及公積金（員工承擔部分）

  （3）繳納社保及個稅時：

  借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費及公積金（公司承擔部分）

    其他應(yīng)收款—社會保險費及公積金（員工承擔部分）

    應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

    貸：銀行存款