文老師 解答

2014-11-05 17:22

中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定：條例第十條所稱非正常損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失，包括：（一）自然災(zāi)害損失；（二）因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；（二）其他非正常損失。第二十二條規(guī)定：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第（二）至（六）項(xiàng)所列情況的，應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。無(wú)法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，如屬存貨盤虧屬正常損耗則不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；如屬非正常損失則應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

文老師 解答

2014-11-06 10:35

（1）待轉(zhuǎn)處理時(shí)：借 待處理財(cái)產(chǎn)損益  1113  貸  庫(kù)存商品 960   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 900*0.17=153 
（2）收回過(guò)失人賠款時(shí)：借  銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 900   貸  待處理財(cái)產(chǎn)損益  900 
（3）處理?yè)p失時(shí)： 借  營(yíng)業(yè)外支出——非常損失  213（60 153） 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢  213 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  借：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失  9.7 
 
   貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢  9.7