學(xué)堂用戶135 追問

2020-12-08 14:57

北方股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱北方公司)為注冊(cè)地在北京市的一家上市公司，其2016年至2020年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：1.2016年1月6日，購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 950萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為513.5萬元。增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為130萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為11.7萬元?？铐?xiàng)均已通過銀行支付。安裝該生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值368萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為480萬元，銷售價(jià)格500萬元；支付安裝工人的薪酬為72萬元；假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2.2016年6月30日，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為200萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊額。3.2018年7月1日，公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高該生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)力能力。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改擴(kuò)建。在擴(kuò)建過程中，共發(fā)生擴(kuò)建支出4 000萬元，均通過銀行支付擴(kuò)建款項(xiàng)，廠房拆除部分的殘料作價(jià)900萬元。4.2018年12月31日，改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變，改按新的折舊方法年數(shù)總和法計(jì)提折舊，同時(shí)對(duì)預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為300萬元。5.2019年12月31日，北方公司對(duì)該生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其可收回金額為3 000萬元。6.2020年6月30日，因經(jīng)營(yíng)管理的需要，北方公司決定將該設(shè)備進(jìn)行出售，出售的價(jià)款為3 500萬元，適用的增值稅稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)生清理費(fèi)用60萬元，款項(xiàng)均以銀行存款收付，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:5.計(jì)算2019年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。6.計(jì)算2019年末該生產(chǎn)設(shè)備的減值損失，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。7.計(jì)算2020年6月30日，處置該設(shè)備實(shí)現(xiàn)的凈損益。8.編制2020年6月30日，處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。9.根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制該公司2016年-2020年計(jì)提折舊的“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”(金額單位用萬元表示)

小晴天老師 解答

2020-12-08 14:58

您好，建議您重新提問，會(huì)有專業(yè)老師為您解答的，您問的這個(gè)問題我不太擅長(zhǎng)~