李老師 解答

2016-09-08 16:30

首先，《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人的行為，視同銷售貨物。因此，你公司將展品用于無償贈送給與會客商，應按上述規(guī)定視同銷售貨物繳納增值稅。
  其次，《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）第二條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。在計稅依據(jù)上，根據(jù)財稅[2011]50號文件第三條規(guī)定，你公司贈送的禮品由于是自產產品，故應按該產品的市場銷售價格確定個人的應稅所得，并據(jù)此代扣代繳獲贈客商個人所得稅。

李老師 解答

2016-09-08 16:41

公司自己用  如果發(fā)福利不能抵扣進項